Khi một tòa nhà được mua, việc phân bổ giá mua giữa đất và tòa nhà phải được thực hiện. Phân bổ này sẽ được sử dụng để xác định chi phí khấu hao hàng năm cho tòa nhà cho mục đích báo cáo tài chính và thuế. Mặc dù không có công thức duy nhất có thể được sử dụng mỗi khi thực hiện phân bổ, bạn phải có khả năng bảo vệ việc phân bổ giữa đất và tòa nhà trong trường hợp phân bổ bị thách thức bởi cơ quan thuế.
Các mặt hàng bạn sẽ cần
-
Đóng tài liệu từ mua hàng
-
Đánh giá thuế tài sản
Xem xét các tài liệu đóng cửa từ việc mua tòa nhà và đất. Toàn bộ giá mua phải được phân bổ giữa đất, chi phí xây dựng và đóng cửa. Chi phí kết thúc bao gồm phí tiêu đề, phí ghi âm và phí luật sư liên quan đến giao dịch mua. Chi phí kết thúc sẽ được vốn hóa, được ghi nhận như một tài sản trên bảng cân đối kế toán và được khấu hao theo thời gian hữu dụng của tài sản. Phần giá mua được phân bổ cho đất sẽ không được khấu hao. Phần giá mua được phân bổ cho tòa nhà sẽ được khấu hao trong vòng đời 39 năm.
Phân bổ giá mua giữa đất và tòa nhà dựa trên giá trị thị trường hợp lý của từng thành phần kể từ ngày mua. Sự phân bổ này là tùy thuộc vào đánh giá chuyên nghiệp. Một quy tắc tốt để sử dụng khi phân bổ giá mua giữa đất và tòa nhà là quy tắc 20/80. Tòa nhà là tài sản lớn, chiếm khoảng 80% giá mua. Đất là tài sản nhỏ, chiếm khoảng 20 phần trăm giá mua.
Xác định tỷ lệ phân bổ bằng cách xem xét đánh giá thuế tài sản. Đánh giá thuế tài sản sẽ cung cấp tổng giá trị đánh giá của tài sản, đất đai và tòa nhà, cũng như một giá trị cho riêng tòa nhà và đất. Tính tỷ lệ của giá trị đất trên tổng đánh giá tài sản và tỷ lệ của giá trị xây dựng trên tổng giá trị tài sản.Ví dụ: nếu đánh giá tài sản là 500.000 đô la, đất là 100.000 đô la và tòa nhà là 400.000 đô la, đất sẽ là 20% giá trị được đánh giá và tòa nhà sẽ là 80% giá trị được đánh giá.
Kiểm tra tỷ lệ tính toán cho hợp lý. Ví dụ: nếu bạn mua một tòa nhà chung cư có sân trong, giá trị được quy cho đất sẽ lớn hơn nếu bạn mua một tòa nhà công ty có bãi đậu xe và khu dã ngoại. Hãy nhớ rằng tất cả các tòa nhà được xây dựng trên đỉnh đất. Ngay cả trong trường hợp tòa nhà thành phố không có khu vực giải trí hoặc đỗ xe, tòa nhà vẫn nằm trên đỉnh đất. Phải có một phần của giá mua được phân bổ cho đất.
Lời khuyên
-
Xem xét việc thuê một thẩm định viên chuyên nghiệp để xác định giá trị của đất và tòa nhà. Một thẩm định chuyên nghiệp sẽ đứng vững trước mọi thách thức mà bạn có thể gặp phải từ các cơ quan thuế liên quan đến việc phân bổ giữa các tài sản không thể khấu hao và không thể khấu hao.
