Các tổ chức tài chính như ngân hàng, công ty bảo hiểm, quỹ phòng hộ hoặc môi giới ghi lại chi phí dự phòng trong sổ cái kế toán của họ để phản ánh khả năng họ không thể thu hồi toàn bộ khoản thanh toán của các khoản vay từ người vay. Những điều khoản này giúp người cho vay trình bày một bức tranh chính xác về sức mạnh tài chính của nó.
Định nghĩa
Khi hoàn cảnh phát sinh khiến người vay nghi ngờ rằng người vay có thể trả nợ đúng cách, người cho vay có thể giảm giá trị khoản vay trong sổ cái của mình để phản ánh khả năng thua lỗ. Điều này được thực hiện không phải bằng cách thực sự thay đổi khoản phải thu, mà bằng cách ghi lại một khoản dự phòng cho phần nợ đó mà người cho vay xem xét có nguy cơ.
Ý nghĩa
Ghi lại chi phí dự phòng cho phép ngân hàng báo cáo giá trị tài sản chính xác trong báo cáo tài chính đồng thời báo cáo số dư cho vay chính xác. Một khoản vay đại diện cho một tài sản cho người cho vay. Giá trị khoản vay không chính xác ảnh hưởng đến tính toán vốn lưu động. Vốn lưu động cho thấy mức tiền mặt ngắn hạn của một công ty và bằng với tài sản hiện tại trừ đi khoản nợ hiện tại. Nếu người cho vay biết rằng người vay có thể không thể trả hết khoản vay một cách thỏa đáng, thì nó phải chỉ ra thực tế đó trong sổ cái của mình để nó không hoạt động với các số liệu vốn lưu động gây hiểu lầm.
Kế toán và báo cáo
Để ghi lại chi phí dự phòng, một kế toán ghi nợ tài khoản chi phí dự phòng và ghi có vào tài khoản phải thu. Chi phí dự phòng thường được gọi là nợ xấu hoặc chi phí tài khoản nghi ngờ. Kế toán báo cáo chi phí dự phòng trong báo cáo lãi lỗ, còn được gọi là báo cáo thu nhập.
