Bảng câu hỏi kiểm soát nội bộ là một tài liệu mà kiểm toán viên cung cấp cho nhân viên của công ty trước khi thực hiện kiểm toán. Bảng câu hỏi rất hữu ích để xác định lĩnh vực kiểm toán nên tập trung vào. Khi nhân viên trả lời các câu hỏi, kiểm toán viên biết liệu công ty có đang lưu giữ hồ sơ chính xác hay không và có bằng chứng cho thấy ai chịu trách nhiệm về tài liệu nào. Công ty nhận được những lợi ích của việc kiểm toán rẻ hơn, nhanh hơn và hiệu quả hơn nhờ bảng câu hỏi kiểm soát nội bộ.
Chứng cớ
Bảng câu hỏi kiểm soát nội bộ cung cấp bằng chứng cho thấy tài liệu hoặc cơ sở dữ liệu tài chính tồn tại, Ví dụ: bảng câu hỏi có thể hỏi liệu công ty có giữ biểu đồ tài khoản của mình không. Sau đó, kiểm toán viên có thể hỏi biểu đồ tài khoản được đặt ở đâu nếu nó tồn tại hoặc thiết kế kiểm toán để hoạt động mà không có nó. Nếu một nhân viên đề cập rằng biểu đồ tài khoản tồn tại và không biết nó nằm ở đâu, điều đó có thể cung cấp bằng chứng cho thấy công ty không lưu giữ hồ sơ tốt để kiểm toán viên nên thực hiện kiểm toán kỹ lưỡng hơn.
Kiểm soát nhân viên
Bảng câu hỏi kiểm soát nội bộ cung cấp bằng chứng mà kiểm toán viên sử dụng để xác định xem nhân viên có kiểm tra công việc của nhân viên khác hay không. Bảng câu hỏi của Bộ Dịch vụ Y tế Arizona hỏi liệu các kế toán viên tại một cơ quan có kỳ nghỉ hàng năm hay không. Yêu cầu kế toán tại một tổ chức nghỉ việc từ công việc của họ tăng cường kiểm soát nội bộ vì các kế toán viên khác làm việc cho tổ chức có thể kiểm tra tính chính xác của sổ sách trong khi người lưu trữ hồ sơ chính đi vắng.
Ban kiểm soát
Một bảng câu hỏi kiểm soát nội bộ kiểm tra tính hiệu quả của một ban giám đốc. Bảng câu hỏi nội bộ đặt ra các câu hỏi như liệu giám đốc của tổ chức có giám sát các hồ sơ phải thu hay không, liệu giám đốc có nhận được báo cáo tài chính từ tổ chức và kiểm tra chúng hay không. Bảng câu hỏi kiểm soát nội bộ cho thấy kiểm toán viên liệu ban giám đốc có đóng vai trò tích cực trong việc đảm bảo hồ sơ tài chính là chính xác hay không.
Kiểm toán tương lai
Kiểm toán viên có thể xác định các lĩnh vực quan tâm chung khi tạo bảng câu hỏi kiểm soát nội bộ, vì vậy nó có thể được sử dụng khi kiểm toán các bộ phận hoặc công ty khác. Ví dụ, kiểm toán viên có thể tạo một tài liệu gán rủi ro cao cho hồ sơ hàng tồn kho khi công ty kiểm soát hàng tồn kho có giá trị không được theo dõi thường xuyên hoặc rủi ro thấp khi hàng tồn kho không có giá trị hoặc chuyên biệt. Các kiểm toán viên khác có thể lấy tài liệu tiêu chuẩn và sử dụng lại khi thực hiện kiểm toán trong tương lai. Văn phòng Quản lý Tài chính Tiểu bang Washington bao gồm các giải thích trong bảng câu hỏi mẫu giải thích tại sao mỗi kiểm soát nội bộ lại quan trọng đối với các nhân viên không được đào tạo kiểm toán.
