Sổ cái có chứa nhiều tài khoản có cách sử dụng cụ thể. Tài khoản dự trữ là một tài khoản tài chính như vậy. Các công ty duy trì tài khoản dự trữ cho nhiều mục đích, mặc dù hầu hết các tài khoản dự trữ là cho dịch vụ nợ hoặc bảo trì. Kế toán phải duy trì chính xác các tài khoản này để báo cáo các khoản này cho các bên liên quan bên trong và bên ngoài.
Xác định
Tài khoản dự trữ chứa thông tin liên quan đến một lượng tiền mặt cụ thể. Tài khoản này tách biệt với số dư tiền mặt hoạt động của công ty. Mục đích của tài khoản dự trữ là để dành một khoản tiền không được sử dụng cho mục đích kinh doanh thông thường. Nhiều tài khoản dự trữ có thể phổ biến trong các tổ chức lớn có nhiều khoản vay yêu cầu thanh toán nợ. Dự trữ là phổ biến để một công ty có thể giữ lại tiền cho các mục đích trong tương lai.
Hướng dẩn kế toán
Kế toán thường đăng các mục tạp chí để ghi lại việc đặt tiền mặt vào tài khoản dự trữ. Mục tiêu chuẩn sẽ ghi nợ tài khoản dự trữ và ghi có vào tài khoản tiền mặt hoạt động. Trong một số trường hợp, một công ty có thể cần phải thiết lập một tài khoản ngân hàng cho tài khoản dự trữ. Tài khoản ngân hàng nhận tiền gửi từ tài khoản điều hành hoặc các nguồn khác. Kế toán cần phải đối chiếu tài khoản dự trữ để đảm bảo tất cả các thông tin là chính xác trong sổ cái.
Báo cáo
Bảng cân đối báo cáo tất cả các tài sản trong một doanh nghiệp. Tài khoản dự trữ là một tài sản. Tài khoản nằm trong phần tài sản hiện tại của bảng cân đối. Các tài khoản thường chiếm một vị trí ngay bên dưới tài khoản tiền mặt đang hoạt động. Tài khoản tiền mặt đứng đầu trong phần tài sản hiện tại vì đây là những tài sản có tính thanh khoản cao nhất trong một doanh nghiệp. Số dư tài khoản được báo cáo phải khớp với số dư tài khoản ngân hàng được báo cáo trên các báo cáo được gửi từ tổ chức tài chính.
Cân nhắc
Các công ty có thể cần phải đưa ra các tiết lộ thông báo cho các bên liên quan về việc sử dụng tài khoản dự trữ. Các bên liên quan thường cần thông tin về lý do tại sao một công ty dành tiền mặt từ việc sử dụng hoạt động. Việc tiết lộ có thể chỉ đơn giản là báo cáo sự cần thiết của một tài khoản dự trữ, các khoản tiền được dành ra mỗi tháng và việc sử dụng tiền cuối cùng. Các thủ tục đối chiếu và xử lý bất kỳ khoản dư thừa nào cũng có thể nằm trong tuyên bố công bố.
