Trong giai đoạn đầu của bất kỳ doanh nghiệp nào, thua lỗ dường như là không thể tránh khỏi. Đối với một công ty trách nhiệm hữu hạn, một lựa chọn tổ chức kinh doanh phổ biến, câu hỏi về cách xử lý tổn thất hoạt động là rất quan trọng. Vì hầu hết các LLC được coi là quan hệ đối tác, nên các khoản lỗ hoạt động ròng không thực sự được áp dụng. Các khoản lỗ có thể được chuyển cho các thành viên LLC, người thường có thể áp dụng các khoản lỗ đó vào thu nhập cá nhân của họ.
Lỗ hoạt động ròng
Các khoản lỗ hoạt động ròng (NOL) là các khoản lỗ được khấu trừ xuất phát từ việc tham gia vào thương mại hoặc kinh doanh, việc làm hoặc cho thuê tài sản. Nguồn NOL phổ biến nhất là hoạt động kinh doanh. Một NOL xảy ra bất cứ lúc nào các khoản khấu trừ vượt quá thu nhập tương ứng. Một số khoản khấu trừ không thể được sử dụng khi xác định NOL như lỗ vốn vượt quá mức tăng vốn từ tài sản kinh doanh, NOL trước và khấu trừ phi kinh doanh vượt quá thu nhập phi kinh doanh. Khi bạn tạo NOL, bạn có thể sửa đổi lợi nhuận từ hai năm trước và áp dụng các khoản lỗ so với thu nhập của năm trước. Điều này sẽ làm giảm thu nhập chịu thuế, sẽ làm giảm những gì bạn nợ thuế. Một cách khác là từ bỏ việc mang lại NOL và mang nó về phía trước và áp dụng nó vào 20 năm thu nhập tiếp theo.
Công ty trách nhiệm hữu hạn
Các công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) là các tổ chức kinh doanh được nhà nước cấp phép kết hợp các lợi ích của các tập đoàn và quan hệ đối tác. Giống như một công ty, LLC cung cấp cho chủ sở hữu hoặc thành viên của mình một lá chắn trách nhiệm pháp lý. Điều này có nghĩa là các thành viên thường không chịu trách nhiệm về các khoản nợ và nợ hợp pháp của LLC. Nhưng hầu hết các LLC chọn bị đánh thuế như một đối tác. Lợi ích của thuế đối tác là không giống như một công ty đánh thuế thu nhập của doanh nghiệp khi công ty kiếm được nó và sau đó khi họ phân phối thu nhập, các mối quan hệ đối tác cho phép thu nhập từ luồng thông qua các thành viên. Điều này có nghĩa là các thành viên bị đánh thuế vào cổ phiếu của họ về thu nhập và tổn thất của LLC LLC trong năm. Khi một LLC chọn bị đánh thuế như một đối tác, các quy tắc hợp tác sẽ áp dụng cho thu nhập của LLC và LLC sẽ trả lại tiền lãi cho lợi nhuận của đối tác.
LLCs và thua lỗ
Vì hầu hết các LLC được coi là quan hệ đối tác, các tổ chức này không thể yêu cầu NOL. Thay vào đó, các thành viên cá nhân có thể sử dụng thu nhập và tổn thất để tính toán NOL cho lợi nhuận cá nhân của họ. Số tiền tổn thất mà một thành viên có thể yêu cầu đối với lợi tức cá nhân của cô ấy phụ thuộc vào cơ sở của cô ấy trong LLC, hoặc số tiền đầu tư sau thuế mà cô ấy đã thực hiện trong doanh nghiệp. Số tiền này được tính bằng tất cả số tiền đầu tư mà thành viên cung cấp LLC, cộng với bất kỳ thu nhập năm trước nào từ LLC, trừ đi mọi phân phối cho các thành viên và mọi khoản lỗ năm trước từ LLC. Bất kỳ tổn thất nào vượt quá cơ sở thành viên cộng đồng đều có thể được yêu cầu khi hoàn trả cá nhân trong năm đó.
Mẹo thuế và từ chối trách nhiệm
Đối với lợi nhuận phức tạp, hãy tham khảo ý kiến chuyên gia thuế, chẳng hạn như kế toán viên công chứng (CPA) hoặc luật sư được cấp phép, vì anh ta có thể giải quyết tốt nhất nhu cầu cá nhân của bạn. Giữ hồ sơ thuế của bạn trong ít nhất bảy năm, để bảo vệ chống lại khả năng kiểm toán trong tương lai.