Một công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) là một loại hiệp hội kinh doanh đặc biệt có chung đặc điểm của các tập đoàn và quan hệ đối tác. Giống như một công ty C, chủ sở hữu của một LLC có trách nhiệm hữu hạn về nợ và nợ pháp lý. Giống như một quan hệ đối tác, chủ sở hữu của một LLC được hưởng thuế thông qua. Do thu nhập của công ty và thu nhập cá nhân bị đánh thuế khác nhau, điều quan trọng đối với chủ sở hữu LLC là phân biệt giữa thu nhập giữ lại và thu nhập thường xuyên.
Thuế thông qua
Một lợi thế đáng kể của định dạng kinh doanh LLC là cấu trúc pháp lý này tránh được việc đánh thuế hai lần. Trong một công ty, thu nhập được đánh thuế ở cấp độ công ty và sau đó ở cấp độ cổ đông. Tuy nhiên, trong một LLC, thu nhập chỉ bị đánh thuế một lần, khi nó chuyển qua các chủ sở hữu của LLC và được coi là thu nhập bình thường.
Thuế thu nhập thường xuyên
Bộ luật thu nhập nội bộ có nhiều mức thuế suất đối với các loại thu nhập khác nhau. Hiện tại, mức thuế cao nhất cho thu nhập cá nhân là 35 phần trăm. Đây là tỷ lệ tối đa mà chủ sở hữu của LLC sẽ trả cho thu nhập do công ty đó tạo ra. Đối với một công ty có lợi nhuận cao, có khả năng một phần đáng kể nếu không phải phần lớn thu nhập của chủ sở hữu sẽ bị đánh thuế ở mức này.
Thuế doanh nghiệp
Trong khi các tập đoàn C phải đối mặt với việc đánh thuế hai lần, đợt thuế đầu tiên dựa trên mức thuế suất doanh nghiệp là 15%. Mức này thấp hơn đáng kể so với mức thuế tối đa 35% đối với thuế thu nhập cá nhân.Do đó, LLCs sẽ có lợi nếu một số thu nhập của họ có thể được coi là thu nhập của công ty, thay vì thu nhập cá nhân.
Mẫu 8832
Nói chung, thu nhập của một LLC được coi là thu nhập cá nhân cho các chủ sở hữu. Tuy nhiên, có thể có những trường hợp khi một LLC muốn giữ lại một số thu nhập cho một năm sau để tiết kiệm cho một giao dịch mua lớn, chẳng hạn. Trong tình huống này, LLC có thể coi các khoản thu nhập giữ lại này là lợi nhuận của công ty thay vì lợi nhuận cá nhân. Để làm như vậy, LLC phải nộp Mẫu 8832 với Dịch vụ doanh thu nội bộ nêu rõ ý định giữ lại thu nhập bị đánh thuế theo tỷ lệ doanh nghiệp.
