Chuẩn mực kế toán và hướng dẫn ngành cho các nhà quản lý tài chính và lãnh đạo công ty biết những gì phải có trong bản tóm tắt dữ liệu tài chính, bao gồm báo cáo thu nhập, bảng cân đối và báo cáo thu nhập giữ lại. Kết hợp lại với nhau, những báo cáo này giúp một công ty có thể truyền đạt phiên bản của câu chuyện kinh tế, bao gồm sự vững chắc trong hoạt động, sự ổn định tài chính và khả năng gây quỹ.
Báo cáo thu nhập
Các mục báo cáo thu nhập điều hành gam từ chi phí hàng hóa đến chi phí bán hàng, chung và hành chính. Còn được gọi là chi phí SG & A, các khoản phí sau này liên quan đến tiền mặt mà doanh nghiệp bỏ ra cho các khoản như lương, quảng cáo, bảo hiểm, các lợi ích ngoài nghề nghiệp như lá thai sản và thai sản, đồ dùng văn phòng và tiền thuê nhà. Các chi phí như khấu hao và khấu hao don don liên quan đến thanh toán bằng tiền mặt. Khấu hao một tài sản có nghĩa là phân bổ chi phí tài nguyên trong nhiều năm. Khấu hao là khấu hao tương đương với tài sản vô hình, như bằng sáng chế, nhãn hiệu và bản quyền tác giả. Về mặt doanh thu, các mục báo cáo thu nhập bao gồm doanh thu, phí và lợi nhuận đầu tư đến từ bán và mua các sản phẩm tài chính như cổ phiếu, trái phiếu và quyền chọn.
Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán còn được gọi là báo cáo về tình trạng tài chính hoặc báo cáo về tình hình tài chính. Tóm tắt dữ liệu tài chính này có ba phần: tài sản, nợ và vốn chủ sở hữu. Tài sản bao gồm tất cả mọi thứ từ tiền mặt và chứng khoán thị trường đến tiền mà công ty mong đợi từ khách hàng, bảo hiểm trả trước và hàng hóa. Kế toán gọi những vật phẩm này là những tài sản ngắn hạn, vì chủ sở hữu dự kiến sẽ sử dụng chúng trong vòng một năm. Tài sản dài hạn - những tài sản có cửa sổ thanh khoản trong vài năm - bao gồm đất đai, thiết bị và tòa nhà. Nợ phải trả là những cam kết mà một người hoặc công ty phải thực hiện. Ví dụ bao gồm tiền lương, trái phiếu phải trả, tiền ứng trước của khách hàng và các khoản vay.Các khoản mục vốn chủ sở hữu bao gồm từ cổ phiếu phổ thông và cổ phiếu ưu đãi cho đến chuyển tiền cổ tức và mua lại cổ phiếu, còn được gọi là cổ phiếu quỹ.
Tuyên bố lợi nhuận giữ lại
Báo cáo thu nhập giữ lại là điểm trung chuyển cho các nhà quản lý tài chính chuyển từ bảng cân đối kế toán sang báo cáo thu nhập. Điều này là do báo cáo thu nhập giữ lại kết hợp các mục dựa trên các bản tóm tắt dữ liệu tài chính sau này, một số trong đó bao gồm thu nhập giữ lại, vốn chủ sở hữu chung và ưu tiên và cổ tức. Thu nhập giữ lại là thu nhập mà một doanh nghiệp đã phân phối cho các cổ đông trong những năm qua, thích duy trì hoạt động trong hầm cho những ngày mưa. Các tên gọi khác của báo cáo thu nhập giữ lại bao gồm tuyên bố của cổ đông Vốn chủ sở hữu, báo cáo vốn chủ sở hữu và báo cáo của chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu.
Báo cáo lưu chuyển tiền mặt
Theo quy tắc kế toán, một công ty phải phát hành bốn bản tóm tắt dữ liệu hiệu suất - thứ tư là báo cáo lưu chuyển tiền tệ, còn được gọi là báo cáo thanh khoản hoặc báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Báo cáo này cung cấp một cái nhìn thoáng qua về cách một công ty chi tiền của mình, số tiền mà nó phân bổ cho các hoạt động điều hành và các công cụ ra quyết định mà nó dựa vào để theo dõi các chuyển động tiền tệ. Một báo cáo thanh khoản cho thấy dòng tiền từ hoạt động điều hành, đầu tư và tài chính.
