Hệ thống VAT được hỗ trợ nhiều hơn khi thời gian trôi qua. Những người ủng hộ "Thuế giá trị gia tăng" cho rằng tính phổ biến của việc trốn thuế ở Hoa Kỳ sẽ chấm dứt hiệu quả nếu chuyển sang VAT. Họ cũng cho rằng thuế VAT công bằng hơn với mọi cấp độ của người tiêu dùng. Những lợi thế của VAT khá hấp dẫn đối với các chính phủ, nhưng liệu VAT có thể khiến một hệ thống thuế vốn đã phức tạp trở nên khó hiểu hơn?
Nhận biết
VAT là một hệ thống thuế được tìm thấy ở các nước châu Âu, có tính phí cho mỗi bước của quy trình bán hàng cho đến khi sản phẩm hoặc dịch vụ đạt đến giai đoạn bán lẻ. Thuế VAT áp dụng cho các sản phẩm và dịch vụ được sản xuất trong nước. Nhập khẩu không được tính trong hệ thống VAT, nhưng thuế nhập khẩu bằng VAT làm giảm lợi thế về giá của hàng hóa nước ngoài.
Ngăn chặn "Sạc đôi"
Hệ thống thuế bán hàng truyền thống được sử dụng tại Hoa Kỳ cho phép các tiểu bang tính thuế bán hàng và địa phương / quận để tính thuế bán hàng; một khoản phí gấp đôi hiệu quả. Hệ thống thuế VAT ngăn chặn điều này bằng cách có mức giá cố định và chỉ tính phí khi một giá trị được thêm vào sản phẩm. Ví dụ, với thuế VAT 20 phần trăm, khi một người khai thác gỗ bán gỗ trị giá $ 1.000, anh ta phải trả $ 200 tiền thuế trừ đi số thuế VAT anh ta đã trả cho các công cụ của mình. Người tiếp theo trong chuỗi, nói một thợ mộc, làm bàn và bán chúng với giá 3.000 đô la. Thợ mộc sẽ trả 400 đô la tiền thuế vì logger đã trả 200 đô la.
Giảm chi phí của Evasion
Trong một hệ thống thuế bán hàng bình thường dựa trên tỷ lệ phần trăm của lần bán hàng cuối cùng, chính phủ sẽ đạt 100% khi ai đó tránh được thuế bán hàng. Trong hệ thống VAT, việc tránh thuế ở bất kỳ giai đoạn nào không hoàn toàn tránh được thuế. Điều này không chỉ mang lại cho mọi người ít động lực hơn để trốn thuế, các chính phủ sử dụng phương pháp này còn thấy thu nhập lớn hơn so với thuế bán hàng thông thường.
Minh bạch hơn và Nuetral
Thuế VAT yêu cầu người bán đưa số thuế VAT đã thanh toán vào việc bán hóa đơn tăng tính minh bạch. Điều này giúp cơ quan thuế theo dõi số thuế VAT đã được trả và liệu một doanh nghiệp có đang cố trốn thuế hay không. Bởi vì điều này hoạt động như thuế doanh nghiệp, VAT tốt hơn nhiều trong việc ngăn chặn việc sử dụng các thực hành kế toán phức tạp để tránh phải trả thuế kinh doanh. Vì thuế là như nhau ở tất cả các giai đoạn, nên rất khó để vận động chống lại bất kỳ sự thiên vị vốn có trong tỷ lệ.
Nhược điểm
Nhược điểm chính của hệ thống VAT là sự gia tăng số lượng kế toán mà doanh nghiệp cần thực hiện. Điều này đặc biệt có thể làm tổn thương các nước đang phát triển và doanh nghiệp nhỏ. Các nước đang phát triển có thể không có đủ người có kiến thức về các nguyên tắc kế toán để giúp doanh nghiệp theo dõi thuế. Các doanh nghiệp nhỏ có thể không đủ khả năng để dành tài nguyên và thời gian để kiểm tra chéo nơi VAT đến từ đâu.
