Lãnh đạo cao nhất của một tổ chức ngân hàng thiết lập các thủ tục kế toán đầy đủ để ngăn ngừa thua lỗ trong các hoạt động điều hành như cho vay và giao dịch đầu tư. Các quy trình này cũng giúp ngân hàng tuân thủ các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung của Hoa Kỳ hoặc GAAP và các tiêu chuẩn báo cáo tài chính quốc tế hoặc IFRS cũng như các quy định của Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ (SEC).
Ghi nhận doanh thu và chi phí
Một tổ chức ngân hàng ghi nhận (hồ sơ) doanh thu và chi phí theo giá trị thị trường, theo quy định của SEC và Cơ quan quản lý ngành tài chính (FINRA). Doanh thu là thu nhập mà ngân hàng kiếm được bằng cách cho vay, đầu tư và cung cấp các dịch vụ khác cho khách hàng. Ví dụ về các khoản mục doanh thu ngân hàng bao gồm doanh thu cho vay và lợi nhuận từ các giao dịch tài chính với các đối tác kinh doanh tư nhân hoặc trên các sàn giao dịch chứng khoán. Một kế toán ngân hàng ghi có một tài khoản doanh thu để tăng số tiền của nó và ghi nợ để giảm số dư tài khoản. Một chi phí là một chi phí hoặc tổn thất mà ngân hàng phải gánh chịu trong các hoạt động điều hành, giao dịch cho vay hoặc giao dịch. Ví dụ về các khoản mục chi phí hoặc tổn thất bao gồm tiền lương và tiền thuê nhà, mặc định cho vay và tổn thất về tài sản đầu tư. Một kế toán ngân hàng ghi nợ một tài khoản chi phí để tăng số tiền của nó và ghi có để giảm số dư tài khoản. Các quy tắc của FINRA và SEC yêu cầu ngân hàng báo cáo các khoản mục doanh thu và chi phí trong báo cáo lãi lỗ.
Ghi chép tài sản và trách nhiệm
Lãnh đạo cấp cao của một ngân hàng thường đảm bảo rằng các kiểm soát nội bộ trong các hệ thống báo cáo tài sản và trách nhiệm của công ty là đầy đủ và đúng chức năng. Những kiểm soát này rất quan trọng, bởi vì một tổ chức ngân hàng có thể phải đối mặt với các hành động pháp lý bất lợi, chẳng hạn như phạt tiền và kiện tụng, nếu không thể giám sát chất lượng tài sản trong bảng cân đối kế toán. Tài sản là một tài nguyên kinh tế mà ngân hàng sở hữu hoặc trên đó nó có thể có quyền sở hữu trong tương lai. Ví dụ bao gồm các tài sản ngắn hạn, chẳng hạn như lãi phải thu và tiền mặt, và các tài sản dài hạn, chẳng hạn như các khoản nợ phải thu, đất đai, tài sản và thiết bị. Một kế toán ngân hàng ghi nợ một tài khoản tài sản để tăng số tiền của nó và ghi có để giảm số dư tài khoản. Nợ phải trả là một khoản nợ mà một công ty ngân hàng phải trả khi đến hạn hoặc thực hiện đúng cam kết tài chính đúng hạn. Ví dụ bao gồm các khoản nợ ngắn hạn, chẳng hạn như tiền gửi của khách hàng và lãi phải trả và nợ dài hạn, chẳng hạn như trái phiếu phải trả. Một nhân viên kế toán ngân hàng ghi có một tài khoản trách nhiệm để tăng số tiền của nó và ghi nợ để giảm số dư tài khoản.
Báo cáo tài chính
GAAP và IFRS của Hoa Kỳ yêu cầu ngân hàng phát hành báo cáo tài chính chính xác và đầy đủ vào cuối mỗi tháng hoặc quý. Báo cáo kế toán hoàn chỉnh bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo lãi lỗ, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và báo cáo thu nhập giữ lại.
