Kiểm toán viên nội bộ tiến hành kiểm tra tuân thủ để đảm bảo rằng các quy trình hoặc cơ chế của công ty tuân thủ các yêu cầu quy định, thực tiễn ngành hoặc chính sách và chức năng của công ty như dự định. Một thử nghiệm tuân thủ kiểm toán có thể bao gồm các rủi ro hoạt động, hệ thống công nghệ, kiểm soát tài chính hoặc hướng dẫn quy định. Một nhà tư vấn bên ngoài thường có thể giúp thiết lập các thủ tục kiểm tra đầy đủ.
Mục đích
Một thử nghiệm tuân thủ kiểm toán nội bộ đảm bảo rằng nhân viên tuân thủ các chính sách của công ty và các yêu cầu quy định trong hoạt động của công ty. Một sáng kiến tuân thủ cũng đánh giá các "kiểm soát" nội bộ của công ty và đảm bảo rằng chúng "hiệu quả" và "đầy đủ". ("Kiểm soát" là một bộ hướng dẫn mà quản lý cấp cao thiết lập để ngăn ngừa tổn thất do lỗi hoặc trục trặc công nghệ.) Kiểm soát "hiệu quả" cung cấp sửa chữa cho các vấn đề nội bộ. Kiểm soát "đầy đủ" liệt kê rõ ràng các bước để thực hiện công việc và ra quyết định.
Chức năng
Kiểm toán viên nội bộ (thực hiện các bài kiểm tra tuân thủ) thường có bằng cử nhân kế toán, kiểm toán hoặc thuế. Kiểm toán viên cũng có thể có bằng thạc sĩ trong lĩnh vực kinh doanh hoặc nghệ thuật tự do. Người đánh giá tuân thủ cũng có thể có một kế toán viên công chứng (CPA), kiểm toán viên nội bộ được chứng nhận (CIA) hoặc một người kiểm tra gian lận được chứng nhận (CFE). Một nhân viên có bằng cấp học thuật cao hơn hoặc giấy phép chuyên nghiệp có nhiều cơ hội phát triển nghề nghiệp hơn.
Các loại
Một thử nghiệm tuân thủ kiểm toán nội bộ có thể bao gồm bốn lĩnh vực Hoạt động, quy định, hệ thống thông tin và báo cáo tài chính. Thử nghiệm tuân thủ hoạt động đảm bảo rằng các hoạt động của công ty tuân thủ các khuyến nghị và chính sách nhân sự của ban lãnh đạo. Đánh giá theo quy định cho biết liệu nhân viên và hoạt động của công ty có tuân thủ các yêu cầu của chính phủ và hướng dẫn quy định hay không. Kiểm toán công nghệ đánh giá các hệ thống thông tin của một công ty và phát hiện các sự cố tiềm ẩn. Kiểm toán tuân thủ tài chính đảm bảo rằng các cơ chế kế toán và báo cáo hoạt động hiệu quả và đầy đủ.
cái nhìn chuyên sâu
Một bộ phận kiểm toán nội bộ đôi khi có thể tìm kiếm chuyên môn bên ngoài trong việc cải thiện các quy trình đánh giá và các bước xem xét. Một công ty kế toán công hoặc một nhóm tư vấn kinh doanh có thể cung cấp chuyên môn như vậy. Ví dụ, giám sát viên kiểm toán nội bộ tại một nhà máy lọc dầu có trụ sở tại Texas có thể thuê một nhà địa chất hoặc chuyên gia của Cơ quan Bảo vệ Môi trường Hoa Kỳ (EPA) để tư vấn về các công cụ và kỹ thuật sử dụng để đánh giá sự tuân thủ luật pháp và quy định khoan của công ty.
Quan niệm sai lầm
Các quy tắc chuyên môn hoặc hướng dẫn quy định không yêu cầu kiểm toán viên nội bộ, người thực hiện các bài kiểm tra tuân thủ, phải có chứng nhận chuyên môn mặc dù hầu hết các kiểm toán viên nội bộ có kinh nghiệm đều nắm giữ ít nhất một chỉ định. Quản lý cấp cao của công ty không bắt buộc phải xuất bản báo cáo kiểm toán nội bộ (cho cơ quan quản lý hoặc nhà đầu tư) vì các tài liệu này chỉ giúp người ra quyết định của công ty đánh giá "hồ sơ rủi ro" của tổ chức và chức năng hoạt động. "Hồ sơ rủi ro" biểu thị các khu vực rủi ro "cao", "trung bình" và "thấp" trong một công ty, ("cao", "trung bình" và "thấp" cho thấy các khoản lỗ tiềm năng).
