Các công ty chi tiền để phát triển công ty và kiếm lợi nhuận. Khi công ty chi tiền, nó có hai lựa chọn tại thời điểm nó giải ngân tiền. Nó có thể chi tiêu số tiền đó hoặc nó có thể tận dụng số tiền đó. Sự lựa chọn phụ thuộc vào cách nó sử dụng tiền.
Chi phí vốn
Chi phí vốn đại diện cho tiền chi tiêu để mua và cài đặt các tài sản vật chất chính mà công ty dự định sử dụng trong kinh doanh. Công ty xem xét tất cả các chi phí cần thiết để đưa tài sản vào hoạt động, chẳng hạn như giá mua, phí lắp đặt hoặc chi phí vận chuyển. Khi công ty coi tài sản hoạt động đầy đủ, nó ghi lại tổng chi phí vốn là một tài sản cố định trong hồ sơ kế toán của mình. Giá trị này vẫn còn trong hồ sơ tài chính miễn là công ty sở hữu tài sản. Kế toán ghi khấu hao vào tài sản vào cuối mỗi kỳ. Ví dụ về chi tiêu vốn bao gồm các tòa nhà văn phòng, xe cộ hoặc hệ thống băng tải nhà máy.
Báo cáo chi phí vốn
Chi tiêu vốn xuất hiện trên các báo cáo khác nhau trong suốt sự tồn tại của họ. Nhiều công ty tạo báo cáo chi tiêu vốn hàng tháng chi tiết về việc bắt đầu các dự án chi tiêu vốn mới, theo dõi tiến độ của các dự án chi tiêu vốn khi chúng đi vào hoạt động và tích lũy chi phí của từng dự án chi tiêu vốn. Công ty báo cáo các dự án chi tiêu vốn đang được tiến hành và hoàn thành trên bảng cân đối kế toán trong danh mục tài sản, nhà máy và thiết bị. Cuối cùng, công ty báo cáo các dòng tiền của dự án chi tiêu vốn trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ trong hoạt động đầu tư.
Chi phí
Chi phí đại diện cho tiền chi tiêu để mua vật tư được sử dụng trong kinh doanh hoặc dịch vụ cần thiết để duy trì hoạt động kinh doanh. Công ty nhận ra chi phí trong giai đoạn mà nó được hưởng lợi từ chi phí, có thể xảy ra trong một giai đoạn khác với khoản thanh toán. Ví dụ, công ty trả tiền cho một chính sách bảo hiểm cung cấp lợi ích bảo hiểm cho công ty trong sáu tháng tới. Công ty ghi nhận một khoản chi phí mỗi tháng bằng 1/6 tổng số tiền thanh toán. Ví dụ về chi phí bao gồm lương nhân viên, chi phí sửa chữa hoặc chi phí thuê nhà.
Chi phí báo cáo
Chi phí xuất hiện trên các báo cáo tài chính khác nhau. Báo cáo thu nhập báo cáo tất cả các chi phí phát sinh trong kỳ, cho dù công ty có thực hiện thanh toán trong thời gian đó hay không. Các chi phí báo cáo làm giảm thu nhập ròng của doanh nghiệp. Các chi phí mà công ty đã chi trả trong kỳ xuất hiện trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ trong các hoạt động điều hành.
