Kiểm toán nội bộ là một phần quan trọng của hoạt động kinh doanh. Viện Kiểm toán nội bộ định nghĩa chúng là một chức năng đánh giá kiểm tra các hoạt động cốt lõi trong một tổ chức kinh doanh. Danh sách kiểm tra quản trị bao gồm các yếu tố kinh doanh có rủi ro cao, rất quan trọng đối với các mục tiêu chiến lược. Sau khi kiểm tra các hoạt động kinh doanh cụ thể của bạn, thực tiễn tốt nhất là đóng khung các câu hỏi trong danh sách kiểm tra kiểm toán nội bộ để câu trả lời khẳng định cho thấy sự tồn tại của không có vấn đề.
Kiểm toán quản lý
Danh sách kiểm tra cho kiểm toán quản lý nội bộ nên đánh giá các vấn đề như lập kế hoạch cơ bản, nhân sự, bán hàng, tiếp thị, quảng cáo và khuyến mãi. Kế hoạch cơ bản bao gồm sự hiện diện của một tuyên bố sứ mệnh rõ ràng; ngân sách hàng năm; chính sách giá cả; và các kế hoạch kinh doanh, tiếp thị và bán hàng bằng văn bản. Kiểm soát kiểm toán nhân sự xem xét liệu các kỳ vọng của nhà tuyển dụng có được truyền đạt rõ ràng hay không, chẳng hạn như thông qua sổ tay nhân viên và mô tả công việc cá nhân. Xem xét các thủ tục tiêu chuẩn được sử dụng để lập kế hoạch để đánh giá hiệu quả. Danh sách kiểm tra cũng có thể bao gồm việc đánh giá xem các biện pháp tồn tại để kiểm soát các vấn đề nhân sự như chất lượng hiệu suất, sự vắng mặt không có lý do và hành vi trộm cắp.
Kiểm toán hoạt động
Các vấn đề sản xuất kinh doanh được giải quyết trong một cuộc kiểm toán hoạt động. Mối quan hệ nhà cung cấp có thể được xem xét để đánh giá kiểm soát hàng tồn kho, cũng như hệ thống giao hàng và thanh toán. Kiểm tra hàng tồn kho so với tiêu chuẩn kiểm soát chất lượng chuẩn. Kiểm tra các kế hoạch dự phòng xác định các nguồn thay thế cho các vật liệu cần thiết. Đảm bảo tuân thủ các tiêu chuẩn quy định, chẳng hạn như Cơ quan quản lý an toàn và sức khỏe nghề nghiệp hoặc OSHA. Điều này có thể được xem xét đối với các hồ sơ an toàn và báo cáo tai nạn.
Kiểm toán tài chính
Các vấn đề quan trọng có thể được xem xét trong kiểm toán tài chính nội bộ bao gồm kế toán tổng hợp và thực hành kế toán. Xem xét báo cáo thu nhập và chi phí hiện tại cho chính xác. Đánh giá tình trạng lịch sử trả nợ của các khoản vay kinh doanh. Xem lại chính sách tín dụng và thu nợ của công ty. Xác định xem báo cáo ngân hàng có đối chiếu hay không và dòng tiền đó có đủ dựa trên nhu cầu của dự án hay không. Ủy quyền thanh toán nên được xem xét để tránh gian lận. Xem xét các hệ thống tiền gửi để giữ lại liên bang và thuế An sinh xã hội. Kiểm toán tài chính hàng năm cũng cần đảm bảo rằng khai thuế được nộp kịp thời. Các công ty đại chúng cũng có thể có các yêu cầu báo cáo tài chính bổ sung cần được xem xét, chẳng hạn như tuân thủ các quy định của liên bang như Đạo luật Sarbanes-Oxley. Tư vấn pháp lý có thể được yêu cầu để xem xét tất cả các yêu cầu tuân thủ pháp luật.
Kiểm toán hệ thống
Xác định tất cả các hệ thống kinh doanh cốt lõi tại chỗ trong toàn tổ chức của bạn, cũng như cách chúng được kết nối với nhau, khi phát triển kiểm toán hệ thống nội bộ. Các hệ thống máy tính và tự động đo lường và giám sát các hoạt động nên được kiểm tra. Xem lại nhật ký bảo trì hệ thống để xác định xem các kiểm tra thường xuyên hơn có được ghi lại thường xuyên hay không. Hướng dẫn vận hành nên tồn tại cho tất cả các thiết bị. Kiểm tra với các giám sát viên để đảm bảo rằng hướng dẫn sử dụng trả lời tất cả các câu hỏi hoặc liệu có cần phải đào tạo thêm hoặc nâng cấp công nghệ hay không.
