Các công ty sử dụng phương pháp kế toán dồn tích thường chuẩn bị báo cáo lưu chuyển tiền tệ mỗi tháng để tìm ra khi nào họ có thể mong đợi dòng tiền vào công ty. Chính thức được gọi là báo cáo lưu chuyển tiền tệ, bộ phận kế toán có thể chọn giữa hai phương pháp chuẩn bị cho báo cáo lưu chuyển tiền tệ - trực tiếp và gián tiếp. Mỗi phương pháp tiếp cận báo cáo dòng tiền từ một quan điểm khác nhau, mặc dù mỗi kết quả trong cùng một số kết thúc cho kỳ kế toán.
Phương pháp trực tiếp
Phương pháp trực tiếp báo cáo lưu chuyển tiền tệ xác định nguồn của công ty và các khoản sử dụng tiền mặt được chia thành ba phần có chứa biên lai tiền mặt và thanh toán tiền mặt. Những phần này bao gồm các hoạt động điều hành, đầu tư và tài chính. Hoạt động điều hành bao gồm biên lai và thanh toán từ hoạt động kinh doanh thông thường, trong khi hoạt động đầu tư bao gồm mua hoặc bán tài sản dài hạn và đầu tư. Các hoạt động tài chính liên quan đến việc vay tiền và thanh toán cho các chủ nợ và nhà đầu tư.
Tuyên bố gián tiếp
Phương pháp báo cáo lưu chuyển tiền tệ gián tiếp không bao gồm nhiều thông tin như phương pháp trực tiếp. Các công ty chuẩn bị báo cáo gián tiếp bằng cách bắt đầu với thu nhập ròng như được báo cáo trong một báo cáo tài chính hàng tháng khác - báo cáo thu nhập. Kế toán sau đó thực hiện điều chỉnh con số này cho tất cả các mục không phải là rác. Về cơ bản, phương pháp chuẩn bị gián tiếp lấy một báo cáo thu nhập dựa trên dồn tích và chuyển đổi nó thành một báo cáo thu nhập dựa trên tiền mặt.
Công ty đại chúng
Cả hai phương pháp chuẩn bị báo cáo lưu chuyển tiền tệ đều được phép theo các chuẩn mực kế toán cơ bản, nhưng Hội đồng Chuẩn mực Kế toán Tài chính ưu tiên báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp cho các công ty đại chúng bán cổ phiếu. FASB thích phương pháp này vì các bên liên quan kinh doanh thấy báo cáo dễ đọc hơn báo cáo lưu chuyển tiền tệ gián tiếp. Nhưng các công ty thích phương pháp gián tiếp, vì nó dễ dàng hơn để chuẩn bị vì thông tin tài chính đã có sẵn.
Công bố thông tin của công ty
Các công ty có thể bao gồm các tiết lộ với báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp hoặc gián tiếp. Những tiết lộ này có thể nêu chi tiết bất kỳ hoạt động đầu tư và tài trợ phi tiền mặt nào, vì FASB thường yêu cầu các khoản nhập học này cùng với báo cáo tài chính dòng tiền. Theo chuẩn mực kế toán, các công ty có thể chuẩn bị một báo cáo thứ cấp lưu ý bất kỳ hoạt động không quan trọng nào cho các bên liên quan. Điều này giúp cung cấp cho các cổ đông của công ty thông tin bổ sung có thể áp dụng hoặc ảnh hưởng đến đầu tư của họ.
