Một máy điều hòa không khí có thể là một mua đắt tiền cho đơn vị cho thuê của bạn. Là chủ nhà am hiểu chi phí, bạn sẽ muốn sử dụng chi phí của đơn vị AC để bù đắp thu nhập cho thuê của mình tại thời điểm thuế. Dịch vụ doanh thu nội bộ hy vọng rằng một máy điều hòa không khí sẽ có tuổi thọ hơn một năm. Họ yêu cầu bạn yêu cầu một phần chi phí của đơn vị điều hòa không khí trong hồ sơ thuế của bạn cho mỗi năm trong vòng đời hữu ích của nó. Để làm điều này, bạn sẽ cần một số thông tin nhất định.
Khấu hao là gì?
Khấu hao là một phương pháp phân bổ chi phí của một thiết bị trong số năm dự kiến sẽ hữu ích. Nó cho một bức tranh rõ ràng hơn về hiệu suất kinh doanh của bạn. Nếu bạn tính toàn bộ chi phí thiết bị trong một năm, bạn sẽ có một khoản chi phí lớn trong năm bạn mua thiết bị, và sau đó không có chi phí đó trong những năm tiếp theo, mặc dù thiết bị đó vẫn đang được sử dụng để tạo thu nhập. Khấu hao phá vỡ chi phí để liên kết tốt hơn chi phí và thu nhập với nhau trong một kỳ báo cáo nhất định.
Làm thế nào để tôi ghi khấu hao?
Các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung (GAAP) cho phép ghi khấu hao theo ba phương pháp: khấu hao theo đường thẳng, đơn vị sản xuất / đầu ra hoặc một trong hai phương pháp tăng tốc. Trong bất kỳ phương pháp GAAP nào, bạn cần biết chi phí của tài sản và giá trị cứu hộ hoặc giá trị phế liệu dự kiến của nó. Sự khác biệt giữa hai con số này được gọi là cơ sở khấu hao, đây là con số bạn sẽ sử dụng khi tính chi phí khấu hao mỗi kỳ kế toán. Bạn cũng sẽ cần phải biết cuộc sống hữu ích dự kiến của tài sản, cho dù được nêu trong năm, giờ sử dụng, đơn vị sản xuất hoặc phương pháp khác. Mục nhật ký sẽ ghi nợ Chi phí khấu hao và tín dụng Khấu hao lũy kế, một tài khoản dự phòng làm giảm giá trị của tài khoản Tài sản, Nhà máy và Thiết bị.
Làm thế nào để tôi báo cáo khấu hao thuế của một đơn vị điều hòa không khí?
Khấu hao được báo cáo trên Mẫu IRS 4562. IRS xác định cuộc sống hữu ích của các loại tài sản khác nhau. Đây được gọi là cuộc sống đẳng cấp của tài sản. Thời gian phục hồi trên Mẫu 4562 xuất phát từ quyết định này. Khi nói đến các thiết bị được sử dụng trong tài sản cho thuê, bao gồm các đơn vị điều hòa không khí, thời gian phục hồi là 5 năm. Đối với mục đích thuế, bạn sẽ cần biết quy ước nào bạn có thể sử dụng để nêu ngày tài sản được đặt trong dịch vụ.
Bạn sẽ sử dụng quy ước giữa quý nếu bạn đã mua hơn 40 phần trăm tài sản trong quý cuối cùng của năm, hoặc quy ước nửa năm nếu không. Giữa quý có nghĩa là bạn sẽ đối xử với tài sản như thể bạn đã đặt nó vào dịch vụ tại điểm giữa của quý mà bạn đã mua nó. Nửa năm có nghĩa là bạn sẽ coi tài sản được đặt trong dịch vụ tại điểm giữa của năm.
Phần cuối cùng của thông tin bạn cần biết để tính khấu hao trên một thiết bị là phương pháp khấu hao. Theo Ấn phẩm IRS 527, khấu hao máy điều hòa không khí, cùng với bất kỳ tài sản trọn đời 5 năm nào khác, sẽ được tính bằng phương pháp số dư giảm 200 phần trăm. Tỷ lệ phần trăm của cơ sở khấu hao mà bạn báo cáo là chi phí mỗi năm hoặc mỗi quý tùy thuộc vào quy ước bạn phải sử dụng. Cách tốt nhất để tính toán chính xác điều này là tham khảo Bảng tỷ lệ phần trăm MACDS GDS trong Ấn phẩm IRS 527. Bạn sẽ nhân tỷ lệ phần trăm nhất định trong khoảng thời gian đó với tổng số cơ sở có thể khấu hao cho tài sản đó.
