Kế toán tài chính cho phép một doanh nghiệp ghi lại các giao dịch của mình, cung cấp một nơi cho các nhà lãnh đạo đi khi họ cần thông tin về sức khỏe tài chính của tổ chức. Cụ thể, bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính toàn diện cho thấy cách thức cấu trúc tài chính của một doanh nghiệp. Tiền mặt bị hạn chế là một trong những khoản mục mà doanh nghiệp phải hạch toán trên bảng cân đối kế toán để tuân thủ các tiêu chuẩn kế toán và giữ sổ sách chính xác.
Định nghĩa tiền mặt bị hạn chế
Theo nghĩa rộng nhất, tiền mặt bị hạn chế là tiền mà một doanh nghiệp sở hữu nhưng không thể sử dụng ngay lập tức. Thay vào đó, tiền mặt phải chịu những hạn chế đặc biệt, chẳng hạn như thời gian chờ đợi hoặc được dành để sử dụng trong tương lai. Tiền mặt bị hạn chế thường được giữ trong một tài khoản đặc biệt để nó vẫn tách biệt với phần còn lại của tiền mặt của một doanh nghiệp. Nó có thể đại diện cho tiền mặt trên đường vào doanh nghiệp, hoặc tiền đang được giữ trước khi chi tiêu.
Ví dụ
Tiền mặt bị hạn chế có thể có nhiều hình thức, mà một bảng cân đối cần lưu ý, giải thích tiền sẽ đi đâu hoặc đến từ đâu. Tiền gửi thanh toán là một loại tiền mặt hạn chế. Chúng đại diện cho tiền mà doanh nghiệp nhận được từ khách hàng trước khi cung cấp dịch vụ hoặc vận chuyển hàng hóa nhưng không thể chi tiêu cho đến khi đáp ứng đơn đặt hàng do thỏa thuận hợp đồng. Phí pháp lý trong ký quỹ sẽ được chuyển đến một luật sư sau khi hoàn thành vụ kiện là một ví dụ khác về tiền mặt bị hạn chế. Các doanh nghiệp cũng có thể đặt tiền sang một bên để trả nợ trong tương lai, dán nhãn hạn chế tiền mặt để bảo vệ nó khỏi chi tiêu cho các mục đích khác.
Kế toán
Tiền mặt bị hạn chế xuất hiện trên bảng cân đối kế toán như một tài sản. Nó có cùng giá trị như tiền và các khoản tương đương tiền. Tuy nhiên, để biểu thị thực tế là tiền mặt bị hạn chế không có sẵn để sử dụng, hàng của bảng cân đối kế toán có chứa thuật ngữ "tiền mặt hạn chế" và một lưu ý về lý do hạn chế. Điều này cho phép bảng cân đối kế toán duy trì số dư cho đến khi tiền được thanh toán dưới dạng chi phí hoặc mang lại dưới dạng doanh thu và được hạch toán bình thường.
Dòng tiền
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một dạng báo cáo tài chính khác mà doanh nghiệp sử dụng để hạch toán tiền mặt bị hạn chế và giữ cho tài khoản của mình được cân bằng. Dòng tiền liên quan đến tốc độ tiền vào và ra khỏi một doanh nghiệp. Mặc dù tiền mặt bị hạn chế trên bảng cân đối kế toán được tính giống như các tài sản khác, tiền mặt bị hạn chế không nằm trong dòng tiền hiện tại của doanh nghiệp. Điều này là do dòng tiền rất hữu ích để xác định các khoản tiền khả dụng để thực hiện thanh toán, điều mà tiền mặt bị hạn chế không ảnh hưởng. Thay vào đó, nó cho biết tiền sẽ vào hoặc rời doanh nghiệp vào một thời điểm xác định trong tương lai, ảnh hưởng đến dự báo dòng tiền.
