Thư tín dụng là một chứng từ do ngân hàng cung cấp cho khách hàng của mình (thường là người mua) đảm bảo thanh toán cho người bán khi xuất trình chứng từ. Khi thư tín dụng được phát hành, ngân hàng phát hành yêu cầu người mua phải có tiền mặt trong tài khoản hoặc tín dụng có sẵn trên hạn mức tín dụng để đáp ứng số tiền thanh toán trên thư tín dụng. Thư tín dụng là phổ biến trong các giao dịch quốc tế nơi người bán và người mua không biết nhau và thư tín dụng ngân hàng cung cấp một số đảm bảo cho người mua và người bán rằng hàng hóa sẽ được giao và thanh toán hàng hóa sẽ được thực hiện. Thư tín dụng có thể được hạch toán như một tài sản trên bảng cân đối kế toán.
Ghi lại vấn đề ngân hàng của thư tín dụng. Ghi nợ Tài khoản Tín dụng và tài khoản Tín dụng và Tiền mặt của dòng Tín dụng. Mục nhật ký này chuyển số tiền thanh toán từ tài khoản tiền mặt hoặc hạn mức tín dụng sang thư tín dụng. Mục này bảo lưu số tiền thanh toán bằng cách giảm tiền mặt (tài sản) hoặc tăng số tiền nợ trên một dòng tín dụng (nợ). Số dư của tài khoản Thư tín dụng trên mạng được sử dụng cụ thể để thanh toán số tiền được chỉ định trong thư tín dụng của ngân hàng.
Hoàn thành đơn hàng / giao dịch với người bán hoặc bên khác liên quan. Sau khi các điều khoản của đơn đặt hàng hoàn tất và người bán có thể xuất trình các chứng từ cần thiết ghi trong thư tín dụng, ngân hàng có thể phát hành thanh toán cho người bán. Ví dụ, trong các giao dịch liên quan đến bán hàng quốc tế, khi hàng hóa được giao và bằng chứng chứng từ giao hàng được xuất trình cho ngân hàng, thanh toán được thực hiện cho người bán.
Ghi lại thư tín dụng thanh toán cho người bán. Ghi nợ vào kho hàng tồn kho, hay tài khoản tài sản khác cho giá trị của hàng hóa đã mua và ghi có vào tài khoản Thư tín dụng của nhóm đối với khoản thanh toán do ngân hàng phát hành. Mục nhật ký này sẽ loại bỏ tiền mặt hoặc tín dụng dành riêng cho thư tín dụng và ghi lại một tài sản cho hàng tồn kho hoặc các tài nguyên khác nhận được từ giao dịch.
Cảnh báo
Đừng nhầm lẫn "thư tín dụng" với "hạn mức tín dụng"; một dòng chức năng tín dụng giống như thẻ tín dụng.
