Tự đánh giá rủi ro và kiểm soát (RCSA) là một thông lệ kinh doanh giúp ban lãnh đạo cao nhất của tập đoàn xác định và thẩm định các rủi ro đáng kể vốn có trong các hoạt động của công ty. Một chương trình RCSA cũng hướng dẫn các nhà quản lý bộ phận và nhân viên cấp phân khúc về cách đảm bảo rằng các kiểm soát, chính sách và quy trình nội bộ có chức năng và đầy đủ.
Mục đích
Một chương trình RCSA bao gồm hai chức năng kinh doanh Tự đánh giá rủi ro và tự kiểm soát rủi ro. Tự đánh giá rủi ro là một thông lệ cho phép các trưởng bộ phận phân tích các rủi ro kinh doanh khác nhau và xếp hạng chúng là "cao", "trung bình" hoặc "thấp" dựa trên tổn thất tiềm năng. Chương trình tự đánh giá kiểm soát giúp các nhà quản lý cấp cao đảm bảo rằng các quy trình, quy trình và cơ chế kiểm soát nội bộ là đầy đủ, có chức năng và phù hợp với các khuyến nghị của lãnh đạo, thực tiễn ngành, tiêu chuẩn chuyên nghiệp và hướng dẫn quy định. (Kiểm soát là một hướng dẫn mà ban quản lý đưa ra để tránh thua lỗ.)
Các loại
Một sáng kiến RCSA tập trung vào bốn loại rủi ro: hoạt động, công nghệ, tài chính và tuân thủ. Rủi ro hoạt động bắt nguồn từ lỗi của con người hoặc gian lận (ví dụ, một nhân viên ăn cắp tiền mặt). Rủi ro công nghệ là hậu quả của sự cố hệ thống truyền thông, chẳng hạn như sự cố phần cứng. Rủi ro tài chính có thể liên quan đến tín dụng (khi đối tác kinh doanh không thể hoàn trả khoản vay) hoặc rủi ro thị trường (khi giá bảo đảm thay đổi bất lợi). Rủi ro tuân thủ liên quan đến các hành động pháp lý bất lợi khi một công ty không tuân thủ luật pháp.
Tính năng, đặc điểm
Một lịch trình RCSA có thể bao gồm một số hoặc cả bốn loại rủi ro kinh doanh, tùy thuộc vào nhu cầu hoạt động, quy mô công ty, kỹ năng nhân viên và các yêu cầu quy định. Giả sử một ngân hàng toàn cầu có trụ sở tại Nam Dakota muốn xác định, định giá và quản lý rủi ro tài chính tiềm ẩn trong các hoạt động của các sàn giao dịch chứng khoán. Ngân hàng có thể chuẩn bị một RCSA về các quy trình rủi ro tài chính và đánh giá các biện pháp kiểm soát rủi ro thị trường là "trung bình". Một nhà bán lẻ quần áo thể thao có trụ sở tại New York có thể xem xét rủi ro vốn có trong hoạt động của mình và xếp hạng rủi ro hoạt động ở một số khu vực là "thấp".
Lợi ích
Khung tự đánh giá rủi ro và kiểm soát là rất quan trọng trong các cơ chế nội bộ của một tập đoàn vì nó ngăn ngừa hoặc giảm các tổn thất tiềm ẩn có thể phát sinh trong các hoạt động kinh doanh. Đôi khi, những mất mát này có thể là đáng kể, chẳng hạn như một nhân viên ăn cắp hàng triệu đô la hoặc một ngân hàng nhận tiền phạt quy định lớn cho sự không tuân thủ. Ví dụ: nếu một ngân hàng có trụ sở tại New York không thực hiện RCSA trong các hoạt động của bàn giao dịch và cơ quan quản lý, chẳng hạn như Cơ quan quản lý ngành tài chính (FINRA), phát hiện ra sự bất thường, FINRA có thể phạt ngân hàng và thương nhân của mình.
cái nhìn chuyên sâu
Một sáng kiến RCSA thường có thể bao gồm các chủ đề hoặc lĩnh vực khó mà nhân viên của một công ty không có chuyên môn. Trong những trường hợp này, lãnh đạo cao nhất của một tập đoàn có thể thuê một nhà tư vấn để giúp công ty đánh giá rủi ro một cách thích hợp. Ví dụ, một công ty dầu khí có thể thuê một kế toán viên công chứng (CPA) được chứng nhận để xem xét các chính sách rủi ro thị trường của mình và đưa ra các khuyến nghị.
