Khi một công ty mua một tài sản, nó không tiêu tốn chi phí của tài sản đó ngay lập tức. Thay vào đó, chi phí chuyển sang bảng cân đối kế toán và khi tài sản được sử dụng, chi phí của tài sản sẽ chuyển sang chi phí trong báo cáo thu nhập. Có ba phương pháp khấu hao chính: đường thẳng, giảm hai lần và tổng các chữ số năm. Công ty có thể chọn phương thức nào họ muốn sử dụng để khấu hao các tòa nhà của mình.
Lời khuyên
-
Hầu hết các doanh nghiệp đều khấu hao các tòa nhà bằng phương pháp đường thẳng, trong đó bạn viết ra số tiền tương tự cho mỗi năm trong vòng đời hữu ích của tài sản.
Khấu hao bằng phương pháp đường thẳng
Xác định chi phí của tòa nhà, bất kỳ giá trị còn lại và tuổi thọ hữu ích kinh tế của tòa nhà. Chi phí của tòa nhà là bao nhiêu chi phí xây dựng để mua hoặc xây dựng. Giá trị còn lại là ước tính của công ty dựa trên các tòa nhà trước đó và nghiên cứu về các tòa nhà tương tự về việc tòa nhà sẽ có giá trị bao nhiêu khi hết thời gian sử dụng. Tuổi thọ hữu ích của tòa nhà là tòa nhà sẽ tồn tại bao lâu dựa trên ước tính của công ty từ kinh nghiệm và nghiên cứu trong quá khứ. Ví dụ: Công ty A mua một tòa nhà với giá 100.000 đô la. Công ty ước tính rằng tòa nhà sẽ có tuổi thọ 25 năm và vào cuối 25 năm, tòa nhà sẽ có giá trị còn lại 5.000 đô la.
Bây giờ, trừ giá trị còn lại của tòa nhà khỏi chi phí của tòa nhà. Đây là giá trị không thể khấu hao. Trong ví dụ của chúng tôi, 100.000 đô la trừ 5.000 đô la tương đương với 95.000 đô la. Chia giá trị khấu hao cho cuộc sống hữu ích của tòa nhà để xác định khấu hao hàng năm. Trong ví dụ của chúng tôi, 95.000 đô la chia cho 25 năm tương đương với khấu hao là 3.800 đô la một năm.
Khấu hao bằng cách sử dụng phương pháp giảm gấp đôi
Số dư giảm dần không sử dụng giá trị còn lại nên không, bạn chỉ cần biết chi phí của tòa nhà và đời sống kinh tế hữu ích của tòa nhà như trước đây. Bước đầu tiên ở đây là chia 2 cho cuộc sống hữu ích của tài sản. Đây là cơ sở khấu hao. Trong ví dụ của chúng tôi, 2 chia cho 25 bằng 0,08. Sau đó, nhân chi phí với cơ sở khấu hao. Trong ví dụ của chúng tôi, 100.000 đô la 0,08 tương đương với 8.000 đô la khấu hao trong năm đầu tiên.
Trừ đi khấu hao từ chi phí của tài sản để xác định giá trị hiện tại của tài sản. Trong ví dụ của chúng tôi, 100.000 đô la trừ đi 8.000 đô la tương đương với 92.000 đô la. Để tính khấu hao của năm hai, bạn nên nhân giá trị hiện tại với số khấu hao cho năm thứ nhất. Trong ví dụ của chúng tôi, $ 92.000 lần 0,08 bằng $ 7,360. Lặp lại các bước cho mỗi năm trong cuộc sống hữu ích của tài sản.
Khấu hao bằng cách sử dụng các chữ số tổng hợp của năm
Xác định chi phí của tòa nhà, bất kỳ giá trị còn lại và tuổi thọ hữu ích kinh tế của tòa nhà như trong các phần trước. Xin nhắc lại, Công ty A mua một tòa nhà với giá 100.000 đô la. Công ty ước tính rằng tòa nhà sẽ có tuổi thọ 25 năm và vào cuối 25 năm, tòa nhà sẽ có giá trị còn lại 5.000 đô la. Bắt đầu bằng cách trừ đi giá trị còn lại của tòa nhà khỏi chi phí của tòa nhà. Đây là giá trị không thể khấu hao. Trong ví dụ của chúng tôi, 100.000 đô la trừ 5.000 đô la tương đương với 95.000 đô la.
Sau đó, thêm 1 vào cuộc sống hữu ích của tài sản và gắn nhãn này A. Chia cuộc sống hữu ích của tài sản cho 2 và gắn nhãn này B. Nhân A với B. Trong ví dụ của chúng tôi, 25 cộng 1 bằng 26. Sau đó 25 chia cho 2 bằng 12,5. Cuối cùng, 26 lần 12,5 bằng 325. Chia số năm cuối cùng của vòng đời tài sản cho số bạn vừa tính. Đây là cơ sở khấu hao cho năm 1. Chia số thứ hai đến năm cuối của vòng đời tài sản cho số được tính ở Bước 3. Đây là cơ sở khấu hao cho năm 2. Chia số thứ ba cho năm cuối của tuổi thọ tài sản cho số được tính trong Bước 3. Đây là cơ sở khấu hao cho Năm 3. Lặp lại quy trình này cho mỗi năm.
Để hiểu điều này, hãy trở lại ví dụ của chúng tôi. Ở đây, 25 chia cho 325 bằng với một cơ sở khấu hao cho năm 1 là 0,0769. Sau đó, 24 chia cho 325 bằng với một cơ sở khấu hao cho năm 2 là 0,0738. Sau đó, 23 chia cho 325 bằng với cơ sở khấu hao cho năm thứ 3 là 0,0707. Lặp lại điều này trong tất cả 25 năm.
Nhân số khấu hao cơ sở với giá trị khấu hao để xác định khấu hao của năm. Trong ví dụ của chúng tôi, cho năm 1, $ 95.000 lần 0,0769 bằng $ 7,305,50. Sau đó cho năm thứ 2, $ 95.000 lần 0,0738 bằng $ 7,011. Đối với năm thứ 3, $ 95.000 lần 0,0707 bằng $ 6,716,50. Lặp lại các bước này trong tất cả 25 năm.
Sử dụng gì cho thuế
Điều đáng chú ý là các phương pháp tổng hợp năm và hai lần giảm có thể được sử dụng cho mục đích thuế hoặc khấu trừ thuế mặc dù chúng có thể hữu ích cho mục đích kế toán. Nếu bạn đang hạch toán cho các mục đích thuế, phương pháp duy nhất được chấp nhận được liệt kê ở trên là phương pháp đường thẳng. Nếu bạn thích phương pháp giảm hai lần, thay vào đó, bạn có thể sử dụng hệ thống phục hồi chi phí tăng tốc được sửa đổi tương tự (MACRS). Hỏi chuyên gia thuế của bạn phương pháp nào sẽ có lợi nhất cho tình huống của bạn.
