Các kế hoạch lợi ích của nhân viên phải nộp báo cáo hàng năm, Mẫu 5500, với Dịch vụ Doanh thu Nội bộ mỗi năm. Mẫu 5500 được yêu cầu để đáp ứng các yêu cầu báo cáo hàng năm được quy định bởi Đạo luật bảo đảm thu nhập hưu trí của nhân viên năm 1974 và Bộ luật doanh thu nội bộ. Bộ Lao động cùng giám sát yêu cầu báo cáo này với IRS.
Định nghĩa
Mẫu 5500 là báo cáo hàng năm được nộp bởi các kế hoạch lợi ích của nhân viên. Trong báo cáo thường niên này, các kế hoạch lợi ích của nhân viên báo cáo số lượng người tham gia và người thụ hưởng cũng như tài sản kế hoạch. Các kế hoạch cũng tiết lộ mối quan hệ và phí trả cho các nhà cung cấp dịch vụ và tiết lộ liệu đã có bất kỳ giao dịch bị cấm nào theo ERISA hay chưa. Những báo cáo này phải được nộp dưới dạng điện tử.
Ngày đáo hạn
Mẫu 5500 đến hạn vào ngày cuối cùng của tháng thứ bảy sau khi kết thúc năm kế hoạch lợi ích nhân viên. Nếu có một năm kế hoạch ít hơn 12 tháng, Mẫu 5500 phải được nộp vào ngày cuối cùng của tháng thứ bảy sau khi kết thúc năm kế hoạch ngắn. Nếu ngày đó rơi vào Thứ Bảy, Chủ Nhật hoặc ngày lễ liên bang, ngày đáo hạn sẽ là ngày làm việc bình thường tiếp theo.
Tiện ích mở rộng
Các phần mở rộng để nộp Mẫu 5500 chỉ có sẵn một lần cho các gói và có thể gia hạn ngày đáo hạn lên đến hai tháng rưỡi. Để có được một phần mở rộng, kế hoạch phải nộp Mẫu 5558, Đơn xin gia hạn thời gian để nộp một số Trả lại kế hoạch cho nhân viên, vào hoặc trước ngày đáo hạn của kế hoạch. Gia hạn sẽ tự động được cấp một lần theo yêu cầu với điều kiện phải đáp ứng các yêu cầu sau: năm kế hoạch và năm tính thuế của chủ lao động phải giống nhau, chủ lao động đã được gia hạn thời gian nộp tờ khai thuế thu nhập liên bang và bản sao đơn xin gia hạn được duy trì với hồ sơ của người quay phim. Mẫu mới nhất mà Mẫu 5500 có thể được nộp là chín tháng rưỡi sau khi kết thúc năm kế hoạch của chương trình.
Hình phạt
Có các hình phạt theo ERISA và Bộ luật Thu nhập Nội bộ vì không nộp kịp thời một báo cáo hàng năm. Một hình phạt $ 1,100 mỗi ngày có thể được đánh giá theo ERISA cho mỗi ngày mà quản trị viên kế hoạch không hoặc sẽ không nộp báo cáo hàng năm hoàn chỉnh. Bộ luật Thu nhập Nội bộ đánh giá mức phạt lên tới 25 đô la mỗi ngày (tối đa là 15.000 đô la) vì không nộp báo cáo hàng năm cho các kế hoạch bồi thường trả chậm, tin tưởng, niên kim hoặc kế hoạch mua trái phiếu vào ngày đáo hạn. Nếu một kế hoạch được yêu cầu để nộp một tuyên bố chuyên gia tính toán và không thực hiện được, Bộ luật Thu nhập Nội bộ sẽ quy định mức phạt là 1.000 đô la.
Nếu một nhà tài trợ kế hoạch không nộp kịp thời báo cáo hàng năm của họ, họ có thể tìm nơi ẩn náu từ Cơ quan An ninh Quyền lợi Nhân viên tại Bộ Lao động thông qua Chương trình Tuân thủ Tự nguyện của Người nộp đơn. Chương trình này cho phép các nhà tài trợ kế hoạch trả các hình phạt dân sự giảm cho việc tự nguyện chuyển tiếp. Số tiền phạt tùy thuộc vào số lượng người tham gia kế hoạch và số lượng báo cáo phạm pháp. Đối với các gói có ít hơn 100 người tham gia, mức phí tối đa là 750 đô la cho một báo cáo hàng năm quá hạn và 1.500 đô la cho nhiều báo cáo muộn. Đối với các kế hoạch lớn có hơn 100 người tham gia, mức phí tối đa sẽ không vượt quá 2.000 đô la cho một báo cáo hàng năm quá hạn và 4.000 đô la cho nhiều báo cáo phạm pháp.
