Một nhóm các công ty liên kết có thể nộp một tờ khai thuế hợp nhất thay vì nhiều tờ khai riêng biệt. Các công ty liên kết được liên kết bởi một công ty mẹ chia sẻ và gắn liền với nhau bởi quyền sở hữu cổ phiếu. Nộp một khoản lợi nhuận hợp nhất cho phép công ty mẹ sử dụng các khoản lỗ từ một công ty để bù đắp thu nhập ở một công ty khác. Việc hạch toán có thể trở nên phức tạp, vì vậy một số công ty lựa chọn gắn bó với lợi nhuận riêng biệt.
Sở hữu cổ phiếu
Bài kiểm tra Dịch vụ doanh thu nội bộ để nộp một khoản hoàn trả hợp nhất phụ thuộc vào quyền sở hữu cổ phiếu. Tập đoàn mẹ phải sở hữu 80% tổng giá trị cổ phiếu và 80% tổng quyền biểu quyết ở ít nhất một trong số các công ty liên kết. Các công ty khác có thể được sở hữu bởi cha mẹ hoặc một trong các công ty con khác, miễn là quyền sở hữu đạt đến ngưỡng 80 phần trăm. Cổ phiếu ưu đãi và cổ phiếu không có quyền biểu quyết khác không được tính khi tính 80%.
Nộp hồ sơ
Mỗi công ty con phải nộp một bản sao của Mẫu IRS 1122, được ký bởi một nhân viên công ty, với lợi nhuận hợp nhất đầu tiên. Biểu mẫu cung cấp cho IRS tên công ty, số nhận dạng người nộp thuế và địa chỉ. Công ty mẹ nộp Mẫu 851 với mỗi lần trả lại, liệt kê các công ty con và báo cáo các khoản tín dụng thanh toán vượt mức, các khoản thanh toán thuế ước tính và tiền gửi thuế. Phụ huynh đính kèm các mẫu đơn vào tờ khai thuế của công ty, Mẫu 1120.
Theo dõi tiền
Công ty mẹ phải nộp báo cáo hỗ trợ cho từng công ty liên kết. Báo cáo cho thấy các khoản thu nhập gộp, các khoản khấu trừ và tính toán thu nhập chịu thuế. Nó bao gồm bảng cân đối đầu và cuối năm, đối chiếu thu nhập của sổ sách với thu nhập hoàn thuế và đối chiếu thu nhập giữ lại. Công ty nhập tổng thu nhập, lãi, lỗ và các khoản khấu trừ vào Mẫu 1120. Nếu tổng các khoản thu và tổng tài sản dưới 250.000 đô la, phụ huynh có thể bỏ qua bảng cân đối và thông tin đối chiếu.
Số giòn
Tổng công ty nộp lợi nhuận hợp nhất đạt được một số lợi ích. Cùng với việc bù đắp thu nhập và tổn thất của nhau, họ có thể bù đắp lãi vốn so với lỗ vốn. Chuyển nhượng tài sản giữa các công ty liên kết không kích hoạt tăng vốn; lợi nhuận được hoãn lại cho đến khi một công ty bên ngoài mua lại tài sản. Tuy nhiên, nếu mất vốn khi chuyển nhượng, công ty cũng phải hoãn báo cáo khoản lỗ. Nếu nó bị hoãn quá lâu, tổn thất có thể hết hạn không được yêu cầu.
