Đối với mục đích IRS, các tổ chức phi lợi nhuận thuộc hai loại lớn, được gọi là 501 (c) (4) và 501 (c) (3) sau các phần có liên quan của Bộ luật IRS. Mặc dù 501 (c) (4) chịu thuế đối với thu nhập của nó, nó có thể tuân theo một chương trình nghị sự rộng lớn hơn, bao gồm cả việc tham gia trực tiếp vào các chiến dịch chính trị. A 501 (c) (3) được miễn thuế, nhưng phải đáp ứng các giới hạn nghiêm ngặt đối với các hoạt động của nó và phải hạn chế nghiêm ngặt mọi hoạt động vận động chính trị. IRS cho phép thay đổi trạng thái nếu một nhóm tuân theo các quy tắc này, đăng ký chính xác với chính quyền và hoàn thành đơn đăng ký IRS.
Tài liệu của Tổ chức
Bước đầu tiên trong quá trình này là vẽ lên hoặc sửa đổi các bài viết của tổ chức mà đặt ra ý định và mục đích của nhóm. A 501 (c) (3) phải được vận hành cho các mục đích miễn trừ. Nó có thể là một nhóm tôn giáo, giáo dục, thể thao hoặc giáo dục. IRS cho phép một số chức năng cụ thể, chẳng hạn như cứu trợ người nghèo hoặc nâng cao các di tích công cộng, nhưng cấm 501 (c) (3) sử dụng thu nhập và quyên góp của mình vì lợi ích của bất kỳ cá nhân nào, hoặc từ vận động hành lang hoặc hoạt động chính trị. Một nhóm từ thiện được miễn thuế có thể theo đuổi các hoạt động dân sự nhất định liên quan đến các chiến dịch chính trị, chẳng hạn như các ổ đĩa đăng ký cử tri, nhưng phải duy trì tính trung lập giữa các ứng cử viên cạnh tranh. Tài liệu thành lập phải được nộp cho cơ quan nhà nước thích hợp, chẳng hạn như Bộ phận Tổng công ty hoặc cơ quan xử lý đăng ký phi lợi nhuận.
Chuẩn bị mẫu 1023
Các quy tắc IRS không cung cấp cho việc chỉ định lại đơn giản các nhóm 501 (c) (4) hiện có. Thay vào đó, một tổ chức phi lợi nhuận tìm kiếm thay đổi thành trạng thái 501 (c) (3) phải bắt đầu từ đầu và hoàn thành Mẫu 1023, Đơn đăng ký Miễn trừ. Mẫu 26 trang này đi sâu vào chi tiết về các hoạt động, lãnh đạo, bồi thường và tài chính của nhóm. Ứng viên cũng phải nộp một tuyên bố mục đích và bài viết sáng lập theo tình trạng của nhóm là một công ty, công ty trách nhiệm hữu hạn, ủy thác hoặc hiệp hội chưa hợp nhất. Quá trình xem xét có thể dài. Có thể yêu cầu xử lý nhanh, nhưng nhóm phải thể hiện một lý do thuyết phục bằng văn bản.
Đánh giá và Kháng cáo
Quá trình xem xét kết thúc bằng việc ban hành thư xác định Văn phòng xác định EO. Nếu IRS chấp thuận 1023, thì miễn trừ thường có hiệu lực kể từ ngày thành lập nhóm. Cơ quan sẽ hoàn trả bất kỳ khoản thuế nào đã trả khi nhóm được hưởng hồi tố Tình trạng pháp lý. Nếu quyết định đi ngược lại nhóm, có 30 ngày để kháng cáo bằng cách nộp một tuyên bố bằng văn bản với Văn phòng kháng cáo của IRS. Nếu tất cả các biện pháp hành chính đã không giành được miễn trừ, nhóm có tùy chọn nộp đơn kháng cáo trong tòa án liên bang.
