Báo cáo thu nhập có thể cung cấp cái nhìn sâu sắc quan trọng cho các nhà đầu tư về sức khỏe của một công ty, nếu họ biết cách đọc chúng. Điều quan trọng là phải xem xét cả các mặt hàng hoạt động và không hoạt động trên báo cáo thu nhập vì một doanh nghiệp dường như có thể sinh lãi trong các hoạt động chính của mình và vẫn phải đối mặt với tổn thất lớn từ chi phí không hoạt động. Hiểu một số mục không hoạt động trên báo cáo thu nhập và rủi ro mà chúng gây ra là rất quan trọng đối với hầu hết các nhà đầu tư tư nhân.
Khái niệm cơ bản về các mặt hàng không hoạt động
Trên báo cáo thu nhập được lập theo nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung, thu nhập hoặc lỗ hoạt động được tách biệt với thu nhập và lỗ không hoạt động, để tránh nhầm lẫn giữa các hoạt động của doanh nghiệp và các sự kiện bất thường hoặc ngẫu nhiên. Trong một số trường hợp, các mặt hàng không hoạt động được gọi là thu nhập từ các hoạt động thứ cấp, trong khi các hoạt động bình thường của doanh nghiệp được coi là hoạt động chính. Các khoản mục không hoạt động trên báo cáo thu nhập bao gồm mọi thứ không liên quan đến hoạt động tìm kiếm lợi nhuận chính của doanh nghiệp, chẳng hạn như lãi, cổ tức và lãi hoặc lỗ vốn.
Các khoản đầu tư và lãi suất
Hàng năm, các doanh nghiệp nhận ra thu nhập hoặc kinh nghiệm thua lỗ liên quan đến việc duy trì tài khoản tiền mặt của họ trong ngân hàng. Thông thường, các ngân hàng trả lãi cho doanh nghiệp trên số dư tài khoản của họ và trong một số trường hợp, doanh nghiệp nhận được cổ tức hoặc lợi nhuận khác từ các khoản đầu tư chứng khoán mà họ sở hữu.Loại thu nhập này thường không được coi là một phần của hoạt động kinh doanh thông thường của họ, vì vậy nó sẽ được ghi thành mục trên báo cáo thu nhập là thu nhập không hoạt động hoặc thứ cấp. Đầu tư vào tài sản mà doanh nghiệp sử dụng trong các hoạt động chính của mình - chẳng hạn như tài sản thực vật - không phải là một phần của mặt hàng này.
Xử lý tài sản
Các doanh nghiệp thường bán hoặc thanh lý tài sản dài hạn của họ ở mức lãi hoặc lỗ. Điều này là do doanh nghiệp khó có thể tính toán hoàn hảo sự biến động của giá trị thị trường của tài sản của họ, ngay cả khi họ sử dụng các phương pháp được chấp nhận tốt để khấu hao. Khi một doanh nghiệp nhận được lợi nhuận hoặc bị lỗ do xử lý tài sản, hồ sơ này được ghi thành mục như hoạt động không hoạt động trên báo cáo thu nhập của họ. Điều quan trọng đối với các nhà đầu tư là lưu ý mặt hàng này, vì nó có thể là một nguồn tổn thất đáng kể cho các doanh nghiệp thành công khác.
Thuế
Các khoản lỗ từ thuế - hoặc thu nhập từ tiền hoàn thuế - thường không được coi là một hoạt động, mặc dù các doanh nghiệp nộp thuế hoặc yêu cầu tín dụng thuế trong mỗi năm kế toán. Thuật ngữ "thu nhập trước lãi và thuế" thường được sử dụng thay thế cho thu nhập hoạt động ròng. Trong một số trường hợp, thuế sẽ được phân tách giữa báo cáo thu nhập hoạt động và không hoạt động, với thuế đối với các hoạt động như sở hữu tài sản và bán hàng được bao gồm như một mục hoạt động. Các loại thuế khác, như thu nhập, nhượng quyền thương mại và thuế tiêu thụ đặc biệt, được chia thành các khoản chi phí không hoạt động.
