Luật pháp tiểu bang và liên bang công nhận việc tạo ra các thực thể pháp lý nhất định mà chủ doanh nghiệp sử dụng để tiến hành các hoạt động của họ. Hai loại pháp nhân chính được tạo ra cho mục đích này là một công ty trách nhiệm hữu hạn - được gọi là LLC - và công ty. Mỗi tiểu bang đã ban hành luật điều chỉnh việc thành lập, bảo trì và giải thể một LLC hoặc công ty. Theo luật thuế liên bang, một công ty bị đánh thuế theo chương trình con C hoặc chương S của Bộ luật doanh thu nội bộ và theo đó được chỉ định là "tập đoàn S" hoặc "tập đoàn C".
Công ty TNHH
Một LLC thường được gọi là một thực thể pháp lý lai vì nó kết hợp các khía cạnh của cả tập đoàn và quan hệ đối tác. Giống như một công ty, LLC cung cấp cho chủ sở hữu của nó - được gọi là thành viên - bảo vệ trách nhiệm cá nhân khỏi các khoản nợ của doanh nghiệp. Ngoài ra, việc tạo ra một LLC yêu cầu nộp tài liệu với nhà nước, tương tự như một công ty. Tuy nhiên, đối với các mục đích thuế liên bang, LLC được coi là "thực thể không quan tâm" và thường sẽ bị đánh thuế như một đối tác, với lợi nhuận và tổn thất của doanh nghiệp chảy qua cho các thành viên.
tập đoàn
Chủ doanh nghiệp kết hợp kinh doanh của họ bằng cách nộp các bài viết của công ty với cơ quan nhà nước thích hợp. Tài sản cá nhân của các chủ sở hữu - được gọi là cổ đông - được bảo vệ khỏi các khoản nợ của tập đoàn; tuy nhiên, các yêu cầu liên tục để duy trì một tập đoàn là phức tạp nhất trong tất cả các thực thể kinh doanh hợp pháp. Những yêu cầu này thường bao gồm việc áp dụng các quy định bằng văn bản, tiến hành các cuộc họp định kỳ với số phút được thực hiện và hồ sơ hàng năm với nhà nước. Việc không tuân theo các yêu cầu có thể dẫn đến việc các cổ đông trở nên chịu trách nhiệm về các khoản nợ của tập đoàn.
Tổng công ty
Một bất lợi cho việc thành lập một công ty là vấn đề "đánh thuế hai lần". Việc xử lý thuế liên bang mặc định cho một công ty được thành lập theo luật tiểu bang là chương C của Bộ luật Thu nhập Nội bộ. Điều này có nghĩa là công ty trả thuế cho lợi nhuận của mình và sau khi chia lợi nhuận cho các cổ đông dưới dạng cổ tức, lợi nhuận về cơ bản được đánh thuế lại như một phần thu nhập của cổ đông. Để tránh vấn đề này, IRS cho phép một công ty chọn cách xử lý thuế theo chương S bằng cách nộp Mẫu 2553 (xem Tài nguyên). Một công ty S bị đánh thuế như một quan hệ đối tác với các khoản lãi và lỗ cho các cổ đông - không có thuế đối với lợi nhuận ở cấp độ công ty.
Chọn một thực thể pháp lý
Để bảo vệ tài sản cá nhân khỏi các khoản nợ của một doanh nghiệp, luôn luôn thận trọng khi tạo ra một thực thể pháp lý riêng cho doanh nghiệp. Quyết định loại hình thực thể nào phụ thuộc vào bản chất của doanh nghiệp. Cần có lời khuyên chuyên môn từ một luật sư kinh doanh và kế toán vì sự phức tạp liên quan, đặc biệt là các vấn đề về thuế. Ví dụ, giống như một công ty C, LLC có thể chọn cách xử lý thuế của công ty S. Một LLC thậm chí có thể chọn xử lý thuế công ty C. Chọn đúng loại thực thể từ sự khởi đầu có thể dẫn đến tiết kiệm thuế.
