Theo IRS, khấu hao thuế đề cập đến khấu trừ thu nhập hàng năm cho phép bạn thu hồi chi phí hoặc cơ sở khác mà bạn đã đầu tư vào một loại tài sản nhất định. Các loại tài sản hữu hình và vô hình sau đây được liệt kê là không thể khấu hao với IRS: tòa nhà, máy móc, phương tiện, đồ nội thất, thiết bị, bằng sáng chế, bản quyền và phần mềm máy tính. Bạn phải sở hữu tài sản trong câu hỏi, sử dụng nó cho một doanh nghiệp hoặc hoạt động sản xuất thu nhập, sở hữu một cuộc sống hữu ích có thể xác định và kéo dài hơn một năm. Khấu hao thuế được tính bằng Hệ thống phục hồi chi phí tăng tốc đã sửa đổi, hoặc MACRS.
Các mặt hàng bạn sẽ cần
-
Cơ sở tài sản
-
Ngày đặt trong dịch vụ
-
Ấn phẩm IRS 946
Cách tính khấu hao thuế
Xác định cơ sở của bạn trong tài sản. Trong hầu hết các tình huống, cơ sở sẽ là các chi phí liên quan đến việc mua cùng với bất kỳ chi phí cần thiết nào để làm cho tài sản hoạt động. Các chi phí này có thể bao gồm chi phí xây dựng, phí phân vùng, cải thiện các cấu trúc hiện có hoặc đăng ký xe. Để xác định cơ sở của bạn trong một tài sản không được mua (tức là được tặng, được thừa kế, được giao dịch, v.v.), hãy xem ấn phẩm 551 của IRS.
Quyết định xem bạn sẽ sử dụng phương pháp khấu hao chung hay Hệ thống khấu hao thay thế. Phương pháp GDS có thời gian phục hồi ngắn hơn, cho phép thu hồi chi phí nhanh hơn. Phương pháp ADS có thời gian phục hồi lâu hơn để lại thời gian thu hồi chi phí lâu hơn. Một số trường hợp sẽ bắt buộc phải sử dụng phương pháp ADS. Tham khảo ấn phẩm IRS 946 để xem tài sản của bạn có đáp ứng các yêu cầu này không. Phương pháp được chọn cần phải được khai báo trên Mẫu 4562 trong năm tài sản được đưa vào sử dụng.
Thiết lập thời gian phục hồi của tài sản bằng cách kiểm tra Bảng sống và giai đoạn phục hồi MACRS được tìm thấy trong ấn phẩm IRS 946. Bất kỳ tài sản nào không thể tìm thấy trong bảng này đều tự động được coi là có thời gian phục hồi bảy năm.
Xác nhận ngày mà tài sản được đưa vào phục vụ. Ngày này sẽ đánh dấu thời điểm bắt đầu khấu hao, bất kể khi nào tài sản được mua. Chọn quy ước thích hợp để khấu hao tài sản, sử dụng ngày nó được đưa vào sử dụng làm hướng dẫn. Các quy ước đề cập đến thời gian trong kỳ tính thuế mà bạn muốn bắt đầu khấu hao tài sản mới. Các lựa chọn bao gồm các công ước nửa năm, giữa quý và giữa tháng cho phép bạn chọn một điểm trong năm tính thuế để bắt đầu khấu hao. Các công ước nửa năm và giữa quý đã liệt kê các trường hợp ngoại lệ và các mục bị loại trừ sẽ ảnh hưởng đến sự lựa chọn của bạn. Công ước giữa tháng được sử dụng chủ yếu cho thuê nhà ở và bất động sản phi chính thức. Để biết thêm thông tin, xem ấn phẩm IRS 946.
Nhân số tài sản cơ sở có thể khấu hao với tỷ lệ phần trăm phù hợp theo bảng thuế MACRS, có thể tìm thấy trong ấn phẩm IRS 946, Phụ lục A. Bảng này sẽ cung cấp cho bạn lớp thuộc tính và tỷ lệ khấu hao để sử dụng theo quy ước được chọn. Khi số tiền khấu hao phù hợp đã được xác định, hãy điền vào biểu mẫu thuế 4562 để báo cáo khấu hao của bạn.
Lời khuyên
-
Luật thuế liên quan đến khấu hao rất phức tạp. Nên tham khảo ý kiến với người khai thuế hoặc kế toán viên có trình độ.
IRS yêu cầu bạn giữ tất cả các hồ sơ cho thấy việc kinh doanh, đầu tư và sử dụng cá nhân tài sản của bạn.
Các ấn phẩm hữu ích của IRS: 534 Khấu hao tài sản được đặt trong dịch vụ trước năm 1987; 535 chi phí kinh doanh; 538 kỳ kế toán; và Phương pháp và 551 Cơ sở Tài sản.
