Thanh toán tiền bản quyền tồn tại trong nhiều loại hình kinh doanh khác nhau, bao gồm bán nhạc, bán sách và các phát minh khác nhau. Người phát minh ra thuốc kháng histamine Benadryl đã nhận được khoản thanh toán năm phần trăm cho tất cả doanh số bán hàng của Benadryl cho đến khi bằng sáng chế 17 năm hết hạn. Sắp xếp bản quyền khác nhau đáng kể và một số mức thuế suất cao nhất được trả cho các sản phẩm âm nhạc của Beatles. IRS có các quy tắc cụ thể về cách ghi lại chi phí bản quyền và không phải lúc nào cũng có thể đủ điều kiện là chi phí trong giai đoạn hiện tại.
Tiền bản quyền
Tiền bản quyền liên quan đến việc thanh toán cho việc sử dụng một cái gì đó tạo ra thu nhập. Người dùng hoặc người được cấp phép thực hiện thanh toán cho người khác, người cấp phép. Ví dụ, các khoản thanh toán có thể là một phần tiền thu được từ việc bán tác phẩm của nhà văn hoặc nhà soạn nhạc, hoặc một phần thanh toán cho các nhà phát minh hoặc nhà cung cấp dịch vụ để có quyền bán phát minh hoặc dịch vụ của họ. Một ví dụ khác là thanh toán cho một tiểu bang hoặc quốc gia cho các quyền được cấp để khai thác và bán tài nguyên thiên nhiên của nó.
Mục 1.263A
Theo phán quyết doanh thu từ Bộ Tài chính và IRS, các công ty sản xuất tài sản hữu hình cần phải tận dụng mọi chi phí trực tiếp liên quan đến sản xuất và một phần phân bổ của tất cả các chi phí gián tiếp liên quan đến tài sản được sản xuất. Chi phí gián tiếp bao gồm chi phí quản lý hoặc hỗ trợ và phải được phân bổ cho các sản phẩm sử dụng các phương pháp phân bổ hợp lý như được mô tả chi tiết trong Quy định IRS phần 1.263A.
Chi phí bản quyền
Điều trị chi phí bản quyền phụ thuộc vào loại tiền bản quyền được trả và các điều khoản, cũng như phương thức phân bổ. Nếu sản xuất hoặc sản xuất các sản phẩm có chi phí bản quyền liên quan trực tiếp đến sản xuất, chẳng hạn như công ty có quyền tiếp thị, bán hoặc phân phối sản phẩm, thì tiền bản quyền sẽ được loại trừ khỏi việc viết hoa theo mục 1.263A. Nói cách khác, chi phí bản quyền đại diện cho chi phí gián tiếp có thể được chi ra. Mục 1.263A cho phép chi phí hoặc khấu trừ cho chi phí tiếp thị, bán hàng và phân phối.
Viết hoa
Nếu nhà sản xuất hoặc người nộp thuế xác định chi phí bản quyền đã được trả như một phần của các hoạt động liên quan đến sản xuất hoặc để mang lại lợi ích cho họ, chi phí được coi là chi phí trực tiếp của việc sản xuất sản phẩm và phải được vốn hóa, theo IRS mục 1.265A-1 (e) (3) (3) (ii) (U). Chi phí nhượng quyền hoặc cấp phép được coi là chi phí gián tiếp được vốn hóa vào hàng tồn kho. Nhiều công ty phân bổ chi phí bản quyền giữa chi phí khấu trừ gián tiếp và chi phí vốn trực tiếp, theo yêu cầu của mục 1.263A-1 (c)
