Thiết bị nhà hàng có thể đắt tiền để mua. Một chủ nhà hàng thường có thể mong đợi trả một khoản tiền lớn để có được thiết bị mới để đưa một nhà hàng lên khỏi mặt đất hoặc cải tạo nhà bếp của nó. Hệ thống thuế được thiết lập để cho phép chủ nhà hàng tính khấu hao cho thiết bị nhà hàng mà họ mua. Các thiết bị nhà hàng không mất giá trị ngay khi được mua và sử dụng. Tuy nhiên, nó không mất tất cả giá trị của nó cùng một lúc. Giá trị giảm của khoản đầu tư này trong một khoảng thời gian nhất định được gọi là khấu hao.
Lời khuyên
-
Tính khấu hao thiết bị nhà hàng đòi hỏi phải biết chi phí của thiết bị, tuổi thọ hữu ích của thiết bị và giá trị cứu hộ của thiết bị.
Tại sao Khấu hao thiết bị nhà hàng lại hữu ích?
Khấu hao cho phép các doanh nghiệp dưới bất kỳ hình thức nào mua thiết bị hoặc cơ sở hạ tầng, như tòa nhà hoặc nhà kho, có thể phân bổ tổn thất giá trị của vòng đời của tài sản thay vì phải trả chi phí một lần cho mục đích thuế. Các nhà hàng khấu hao chi phí của thiết bị trong tất cả các năm của cuộc sống hữu ích của nó.
Theo Hiệp hội Nhà hàng Quốc gia, các nhà điều hành nhà hàng thường sửa sang lại, nâng cấp hoặc cải tạo cứ sau sáu đến tám năm. Hiệp hội Nhà hàng Quốc gia hỗ trợ lịch trình khấu hao 15 năm cho thiết bị nhà hàng. Theo hiệp hội, chủ nhà hàng đang cải tiến các tòa nhà và thiết bị của họ với tần suất ngày càng tăng.
Yêu cầu pháp lý về khấu hao
IRS không cho phép các chủ doanh nghiệp tính khấu hao trên mỗi thiết bị họ mua. Tài sản được khấu hao phải đáp ứng tất cả các yêu cầu sau:
- Người nộp thuế phải sở hữu tài sản. Người nộp thuế cũng có thể khấu hao bất kỳ cải thiện vốn cho tài sản mà người nộp thuế thuê.
- Người nộp thuế phải sử dụng tài sản trong kinh doanh hoặc trong một hoạt động tạo thu nhập.
- Tài sản phải có tuổi thọ hữu ích có thể xác định là hơn một năm.
Ngay cả khi tất cả các yêu cầu về khấu hao được đáp ứng, chủ nhà hàng vẫn không thể khấu hao khấu hao cho:
- Tài sản được đặt trong dịch vụ và xử lý trong cùng một năm.
- Thiết bị được sử dụng để xây dựng cải thiện vốn. Người nộp thuế phải thêm khấu hao cho phép trong thời gian xây dựng vào cơ sở của các cải tiến.
- Lợi ích có thời hạn nhất định, xảy ra khi bạn giữ lợi ích cuộc sống đối với tài sản hoặc quan tâm đến tài sản trong một năm, sau thời gian đó quyền sở hữu hoàn lại cho người khác.
Kể từ năm 2018, IRS đã sửa đổi giới hạn khấu hao của đồng đô la. Số tiền tối đa bạn có thể chọn để khấu trừ cho tài sản cải tiến mà bạn đã đặt trong dịch vụ trong những năm tính thuế đầu năm 2018 là 1 triệu đô la. Bạn phải sử dụng Hệ thống phục hồi chi phí tăng tốc đã sửa đổi (MACRS) để khấu hao hầu hết tài sản. Bạn không thể sử dụng MACRS để khấu hao tài sản bạn đã đặt trong dịch vụ trước năm 1987.
Theo IRS, chủ nhà hàng có thể tính toán chi phí khấu hao bằng phương pháp số dư giảm 200 phần trăm, phương pháp số dư giảm 150 phần trăm hoặc phương pháp đường thẳng.
Cách tính khấu hao cho thiết bị nhà hàng
Các phương pháp tính khấu hao được sử dụng phổ biến nhất đòi hỏi kiến thức về ba biến số: chi phí thiết bị, tuổi thọ hữu ích của thiết bị và giá trị cứu hộ.
Tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng:
Phương pháp đường thẳng cho phép bạn khấu trừ cùng số tiền khấu hao mỗi năm trong vòng đời hữu ích của tài sản. Một khi bạn biết chi phí và cuộc sống hữu ích, hãy trừ đi giá trị cứu cánh, nếu có, từ chi phí ròng của vật phẩm. Giá trị cứu hộ là số tiền mà thiết bị có thể được bán khi hết thời gian sử dụng. Số dư là tổng khấu hao mà bạn có thể đảm nhận tuổi thọ hữu ích của thiết bị.
Chia số dư cho số năm trong cuộc sống hữu ích. Điều này cung cấp cho bạn khấu trừ khấu hao hàng năm.
Công thức khấu hao theo đường thẳng là:
Khấu hao = (chi phí - giá trị cứu cánh) / năm của cuộc sống hữu ích
Tính khấu hao theo phương pháp 150 phần trăm:
Tỷ lệ khấu hao 150 phần trăm được tính theo cách tương tự như phương pháp đường thẳng, ngoại trừ tỷ lệ này là 150 phần trăm của tỷ lệ đường thẳng. Vì vậy, nếu tỷ lệ khấu hao theo đường thẳng được tính là 10%, thì khấu hao 150% được tìm thấy bằng cách chia tỷ lệ khấu hao theo đường thẳng cho 1,5 (150%) để tìm tỷ lệ phần trăm mỗi năm.
Tính khấu hao theo phương pháp 200 phần trăm:
Tỷ lệ khấu hao 200 phần trăm được tính theo cách tương tự như phương pháp đường thẳng, ngoại trừ tỷ lệ này là 200 phần trăm của tỷ lệ đường thẳng. Tính tỷ lệ 200 phần trăm theo cách tương tự như phương pháp 150 phần trăm ngoại trừ thay thế 2.0 (200 phần trăm) thay vì 1,5.
Bạn nên chọn phương pháp nào?
Có những lợi ích cho từng phương pháp khấu hao và một phương pháp đúng phụ thuộc vào quy mô nhà hàng của bạn và loại và số lượng tài sản bạn sử dụng. Đối với các doanh nghiệp nhỏ, phương pháp khấu hao theo đường thẳng là dễ sử dụng nhất. Nếu mục đích của bạn là đơn giản hóa các tính toán kế toán của bạn, thì hãy chọn phương pháp này. Hai phương pháp số dư giảm thường cung cấp một định giá chính xác hơn của tài sản. Ví dụ, nếu bạn mua một lò nướng mới, loại thiết bị này tự nhiên sẽ mất nhiều giá trị sớm hơn so với sau này. Nếu tài sản không mất giá một cách ổn định, thì bạn có thể được phục vụ tốt hơn bằng các phương pháp 150 phần trăm hoặc 200 phần trăm.
