Một doanh nghiệp khấu hao tài sản để đánh giá hiệu suất của nó trong một khoảng thời gian xác định, một kỳ kế toán và để báo cáo chính xác thu nhập hoặc tổn thất cho Dịch vụ doanh thu nội bộ, IRS. Một doanh nghiệp chọn phương pháp khấu hao để sử dụng trong việc lập báo cáo tài chính của riêng mình, nhưng IRS chỉ ra phương pháp khấu hao mà kế toán phải sử dụng khi nộp thuế liên bang. Mặc dù các phương pháp kế toán có thể khác nhau, nhưng các yếu tố thông tin giống nhau trong việc xác định khấu hao tài sản, bao gồm cả cơ sở tài sản, giá trị hữu ích và giá trị cứu cánh.
Khấu hao
Một doanh nghiệp khấu hao tài sản cố định của mình, những thứ được sử dụng bởi công ty trong quá trình thực hiện công việc kinh doanh của mình từ một năm trở lên, trong suốt cuộc đời hữu ích của họ.Nói cách khác, một doanh nghiệp giảm giá trị sổ sách của một tài sản cố định hàng năm để phản ánh giá trị giảm dần cho đến khi tài sản không giữ được giá trị định lượng hoặc trở nên vô giá trị về mặt kế toán kinh doanh.
Khấu hao ảnh hưởng đến một báo cáo thu nhập và bảng cân đối kế toán của công ty. Để khấu hao một tài sản, một kế toán chuyển một phần giá trị mặt hàng từ danh mục tài sản của bảng cân đối kế toán của công ty sang chi tiết đơn hàng Chi phí khấu hao của bạn trên báo cáo thu nhập của doanh nghiệp.
Nền tảng
Một cơ sở của Tài sản thể hiện số tiền mà một doanh nghiệp sẽ khấu hao trong suốt vòng đời của tài sản, trừ đi một giá trị cứu cánh được chỉ định. Một cơ sở tài sản bằng với tổng của tất cả các chi phí liên quan đến việc có được tài sản sẵn sàng hoạt động trong doanh nghiệp, bao gồm các khoản tiền được trả bằng tiền mặt, thương mại hoặc dịch vụ, thuế bán hàng, hoa hồng, vận chuyển, lắp đặt và thử nghiệm.
Cuộc sống hữu ích
Một doanh nghiệp xác định tuổi thọ hữu ích của tài sản bằng cách ước tính số năm mà tài sản sẽ mất để mất tất cả giá trị vì sự phân rã, lỗi thời, tiếp tục sử dụng hoặc phá hủy. Một doanh nghiệp phải thiết lập một cuộc sống hữu ích cho một tài sản hoặc nó không thể khấu hao vật phẩm. Cuộc sống hữu ích của một tài sản bắt đầu khi doanh nghiệp đặt tài sản vào dịch vụ, nghĩa là khi doanh nghiệp bắt đầu sử dụng tài sản đó như một phần của sản xuất và kết thúc khi nó không còn giữ giá trị sổ sách, ngay cả khi công ty tiếp tục sử dụng tài sản đó.
Đối với các mục đích về thuế, IRS chỉ định thời lượng của một tài sản Cuộc sống hữu ích trong Ấn phẩm IRS 946. IRS giả định rằng một tài sản không giữ được giá trị cứu cánh khi hết tuổi thọ được quy định.
Phương pháp khấu hao
Nói chung, một phương pháp khấu hao nhất định là một trong hai loại: đường thẳng hoặc gia tốc. Khấu hao theo đường thẳng cho phép doanh nghiệp khấu trừ cùng một phần giá trị Tài sản từ bảng cân đối kế toán của mình trong mỗi năm của vòng đời xác định tài sản. Một cách tương đối, một phương pháp khấu hao nhanh cho phép một công ty khấu trừ một số tiền lớn hơn trong tài sản của những năm đầu đời và số tiền ít hơn vào cuối thời gian hữu dụng của tài sản.
Trừ khi được cho phép theo Ấn phẩm 946 của IRS, IRS yêu cầu doanh nghiệp sử dụng hệ thống phục hồi chi phí tăng tốc được sửa đổi để tính khấu hao của một mặt hàng cố định cho mục đích thuế. Nếu một doanh nghiệp sử dụng khấu hao theo đường thẳng khi lập báo cáo tài chính, số tiền khấu hao tài sản của một năm sẽ khác với số tiền được ghi trong thuế doanh nghiệp, nhưng sẽ bằng tổng số tiền trong suốt vòng đời của tài sản.
