Kiểm toán viên kiểm tra các chính sách và quy trình nội bộ của tổ chức, hướng dẫn nguồn nhân lực và rủi ro tài chính quan trọng - như rủi ro thị trường và tín dụng - để xác minh rằng các chính sách đó đang hoạt động hiệu quả và duy trì mức độ rủi ro đầy đủ. Họ cũng hợp tác với kế toán, nhà phân tích thuế và chuyên gia tài chính doanh nghiệp để xem xét các quy trình hoặc hệ thống báo cáo tài chính và để đánh giá hiệu quả kinh doanh.
Kiểm tra kiểm soát nội bộ
Kiểm toán viên xem xét kiểm soát nội bộ, cơ chế và hướng dẫn; đánh giá kiểm soát đầy đủ và hiệu quả; phát hiện xu hướng hiệu suất hoạt động và đánh giá các tỷ lệ năng suất kinh doanh chính. Các chuyên gia này cũng đánh giá các biện pháp kiểm soát như vậy để xác minh việc tuân thủ các hướng dẫn quy định, quản trị các quy trình của ủy ban và các nguyên tắc hoạt động phổ biến trong các ngành mà các công ty đang hoạt động. Kiểm soát có hiệu quả khi chúng khắc phục điểm yếu mà chúng được xây dựng; chúng phù hợp khi các chính sách, quy trình từng bước và đường phân cấp rõ ràng và phù hợp để giải quyết các vấn đề. Kiểm toán viên làm việc với các bộ phận kế toán, thuế, nhân sự và tuân thủ để đề xuất các biện pháp kiểm soát đầy đủ và hiệu quả cho các nhà quản lý phân khúc.
Kiểm tra số dư và tài khoản
Kiểm toán viên tiến hành kiểm tra chi tiết số dư và tài khoản khi các khu vực được xem xét không có kiểm soát hoạt động đầy đủ tại chỗ hoặc quy trình báo cáo tài chính và hệ thống chuẩn bị dữ liệu vận hành không chính xác. Các chuyên gia này xem xét các tài khoản và nhóm tài khoản quan trọng trong báo cáo tài chính và đánh giá xem các tài khoản đó có được báo cáo theo nguyên tắc kế toán thường được chấp nhận trong các ngành mà công ty đang hoạt động hay không. Báo cáo tài chính bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, báo cáo lãi lỗ và báo cáo vốn chủ sở hữu. Ví dụ: một nhà phân tích có thể xác minh rằng số dư của khách hàng không thể thu được được khấu trừ vào doanh thu bán hàng trước khi ghi lại số tiền phải thu.
Thủ tục phân tích
Thủ tục phân tích giúp kiểm toán viên phát hiện và xác nhận các chỉ số kinh doanh chính, mối quan hệ báo cáo tài chính, xu hướng hoạt động và hiệu quả kinh doanh. Họ làm việc với các nhà phân tích tài chính và ngân sách để xem xét dữ liệu lịch sử và so sánh dữ liệu đó với các chỉ số hiện tại và tương lai - nghĩa là được mong đợi -. Kiểm toán viên cũng tập trung vào các mối quan hệ tài khoản để xác minh tính chính xác và đầy đủ trong báo cáo dữ liệu. Ví dụ, một nhà phân tích có thể so sánh doanh số của năm hiện tại với số tiền bán trung bình trong năm năm trước để xác định xem mức tăng hoa hồng bán hàng hiện tại có chính xác hay không.
Đánh giá rủi ro
Bộ phận quản lý rủi ro phân tích và đo lường rủi ro kinh doanh vốn có trong hoạt động, giao dịch và mối quan hệ của công ty. Chuyên gia kiểm toán sử dụng các công cụ và quy trình toán học phức tạp để đánh giá mức độ rủi ro, đề xuất các kế hoạch khắc phục đầy đủ và theo dõi với các nhà quản lý của các đơn vị về những thiếu sót đã được xác định. Kiểm toán viên tập trung vào các rủi ro thị trường, tín dụng và hoạt động như các điểm yếu trong hệ thống công nghệ, quy trình nhân sự và các chương trình tuân thủ quy định. Rủi ro thị trường là rủi ro thua lỗ từ biến động giá. Rủi ro tín dụng phát sinh từ các đối tác kinh doanh mặc định. Kiểm toán viên đánh giá các khu vực được đánh giá là "thấp", "trung bình" và "cao" và phân bổ nhiều tài nguyên hơn cho các phân khúc được coi là "rủi ro cao.
