Nếu tổ chức của bạn không vì lợi nhuận, bạn có thể muốn nộp trạng thái 501 (c) (3) để được miễn thuế. Việc miễn trừ loại này có thể đi một chặng đường dài để giúp các tổ chức phi lợi nhuận kiếm tiền, vì tiền kiếm được từ một tổ chức phi lợi nhuận thường được dành cho lý do tổ chức hỗ trợ. Tuy nhiên, đảm bảo rằng bạn tuân thủ đúng các yêu cầu 501 (c) (3) là rất quan trọng, để tránh bất kỳ hình phạt thuế hoặc pháp lý nào. Những yêu cầu này bao gồm từ những yêu cầu liên quan đến việc trả lương cho nhân viên hoặc nhà thầu, lựa chọn và bồi thường cho các thành viên hội đồng quản trị và đảm bảo rằng bạn nộp thuế đúng cách mỗi năm.
Ứng dụng 501 (c) (3)
Để được xem xét cho trạng thái 501 (c) (3), một tổ chức phải hoàn thành ứng dụng 501 (c) (3) với IRS. Trước khi bắt đầu quá trình này, tổ chức của bạn phải được công nhận là một ủy thác, một hiệp hội hoặc một công ty. Nếu bạn chưa nộp đơn cho một trong những điều này, bạn phải làm như vậy trước khi đăng ký để trở thành một tổ chức 501 (c) (3).
Bạn cũng cần đưa vào ứng dụng của mình một mô tả kỹ lưỡng về các hoạt động bạn đang đề xuất rằng tổ chức của bạn sẽ thực hiện. Điều này sẽ cung cấp cho IRS ý thức về mục đích của tổ chức phi lợi nhuận của bạn và lý do tại sao nó sẽ được hưởng lợi từ việc được miễn thuế. Ngoài ra, bạn phải xác định mục đích được miễn thuế. Những điều này được nêu trong Ấn phẩm IRS 557.
Các mục đích miễn thuế, theo IRS, bao gồm các tổ chức được phân loại là từ thiện, tôn giáo, giáo dục, khoa học, văn học, an toàn công cộng, thể thao nghiệp dư và phòng chống tàn ác đối với trẻ em hoặc động vật. Họ định nghĩa từ thiện có nghĩa là cung cấp viện trợ cho người nghèo, đau khổ hoặc thiếu may mắn. Sự tiến bộ của tôn giáo hoặc giáo dục, xóa bỏ định kiến hoặc phân biệt đối xử hoặc bảo vệ các quyền dân sự đều được coi là mục đích miễn thuế khả thi. Xem xét danh sách tổ chức phi lợi nhuận 501 (c) (3) có thể giúp bạn xác định xem bạn có thể được coi là chấp nhận được hay không.
Ứng dụng được phân loại là 501 (c) (3) yêu cầu một số biểu mẫu phải được hoàn thành. Có thể bao gồm thông tin về luật sư của bạn nếu bạn mong đợi rằng tổ chức của bạn sẽ được đại diện bởi một chuyên gia để tư vấn pháp lý trong tương lai. Bằng cách cung cấp các chi tiết này, bạn cho phép luật sư của bạn nói thay mặt cho IRS về đơn đăng ký và tình trạng được miễn thuế của bạn.
Khi bạn gửi ứng dụng 501 (c) (3), bạn sẽ được yêu cầu cung cấp phí người dùng. Tùy thuộc vào loại tổ chức bạn có, chi phí này sẽ có giá từ $ 275 đến $ 600. Đảm bảo rằng số tiền này được thanh toán và đơn đăng ký của bạn đã hoàn tất là rất quan trọng để tạo điều kiện cho việc xem xét và phê duyệt ứng dụng nhanh chóng. Đừng quên bao gồm số nhận dạng chủ nhân của bạn nếu bạn có. Nếu không, bạn nên nộp đơn xin trước khi nộp giấy tờ cho IRS. Nếu bạn bỏ qua một số thông tin nhất định trong ứng dụng của mình, IRS sẽ trả lại cho bạn để chỉnh sửa thay vì chỉ tự động từ chối.
Cùng với ứng dụng của bạn, bạn sẽ cần gửi các bản sao chính xác của tài liệu tổ chức nhóm của bạn. Nếu nhóm của bạn là một công ty, ví dụ, đây có thể là những bài viết của bạn về việc thành lập công ty. Nếu tổ chức của bạn đã tồn tại ít nhất ba năm thuế, bạn sẽ cần cung cấp thông tin tài chính của năm hiện tại và ngân sách đề xuất cho hai năm tiếp theo, bao gồm tất cả doanh thu và chi phí.
Cuối cùng, có những địa điểm cụ thể mà ứng dụng của bạn phải được gửi, tùy thuộc vào cách bạn sẽ gửi nó. Thư chuyển phát nhanh và các dịch vụ khác phải được gửi đến một địa chỉ gửi khác với thư tiêu chuẩn của Hoa Kỳ, do đó hãy nhớ tham khảo trang web của IRS để biết địa chỉ chính xác trước khi gửi đơn đăng ký của bạn.
Nếu đơn đăng ký của bạn được chấp thuận, bạn sẽ nhận được thư xác định từ IRS nêu rõ các quyền của bạn dưới dạng tổ chức 501 (c) (3). Nói chung, thư thường có hiệu lực kể từ ngày thành lập tổ chức, với điều kiện đơn được nộp trong vòng 27 tháng kể từ ngày thành lập.
Nếu đơn xin trở thành tổ chức 501 (c) (3) của bạn bị từ chối, IRS sẽ phác thảo một quy trình kháng cáo. Bạn có thể gửi một tuyên bố giải thích đầy đủ lý do đằng sau kháng cáo của bạn trong vòng 30 ngày kể từ khi nhận được thư xác định. Trong tuyên bố, bạn phải cho biết cụ thể xem bạn có muốn xem xét kháng cáo văn phòng hay không. Ở giai đoạn này, bạn cũng có thể tìm kiếm đại diện bởi một ủy viên hoặc nhân viên chính của tổ chức hoặc bởi một luật sư, kế toán công chứng hoặc nhân vật đáng tin cậy khác.
Quy tắc 501 (c) (3)
Để được IRS xem xét miễn thuế, tổ chức của bạn phải được vận hành độc quyền cho các mục đích như được nêu trong mục 501 (c) (3) của Bộ luật Thu nhập Nội bộ. Không bao giờ có thể cho phép các khoản thu nhập nhóm của bạn được trao cho một cổ đông hoặc cá nhân. IRS cũng quy định rằng các tổ chức thuộc loại này không thể tập trung chủ yếu vào vận động hành lang hoặc nỗ lực gây ảnh hưởng đến các ứng cử viên chính trị.
Nói chung, một tổ chức 501 (c) (3) được sắp xếp cho mục đích từ thiện. Nó không thể được sắp xếp trong một nỗ lực để mang lại lợi ích cá nhân hoặc để kiếm lợi nhuận. Nếu IRS xác định rằng tổ chức đã vi phạm các quy tắc này, các loại thuế và hình phạt khác nhau có thể được đánh vào bất kỳ thu nhập nào của tổ chức.
Khi nộp thuế, gần như tất cả các tổ chức 501 (c) (3) phải nộp một mẫu gọi là Mẫu Tổ chức Miễn trừ hàng năm. Điều này không áp dụng cho các nhà thờ, các nhóm tôn giáo khác hoặc các tổ chức nhà nước nhất định. Lưu trữ hồ sơ cẩn thận là điều cần thiết để đảm bảo rằng những hồ sơ này là chính xác nhất có thể. Việc không lập tài liệu và báo cáo chính xác cho tổ chức Chi tiêu và kiếm tiền của tổ chức có thể dẫn đến việc đảo ngược tình trạng 501 (c) (3) hoặc phạt tiền phạt thuế. Nếu tình trạng miễn thuế của tổ chức của bạn bị thu hồi, bạn có thể phải nộp tờ khai thuế, chẳng hạn như các tổ chức được sử dụng cho các tập đoàn, bất động sản hoặc ủy thác.
501 (c) (3) Tiền lương thành viên
Biên chế cho các tổ chức phi lợi nhuận là một vấn đề khó khăn, phần lớn là do có các quy tắc khác nhau áp dụng cho các tổ chức này so với các quy tắc áp dụng cho các công ty vì lợi nhuận truyền thống. Ở cấp độ cơ bản, điều quan trọng nhất bạn có thể làm để đảm bảo rằng tổ chức của bạn hoạt động trên bảng là làm quen với các quy tắc liên quan đến tiền lương và tuân theo chính xác chúng. Ngoài ra, lưu trữ hồ sơ cẩn thận là điều cần thiết để bạn có thể ghi lại những khoản tiền đã được trả cho nhân viên nào. Điều đó đang được nói, những người làm việc vì lợi nhuận hoàn toàn có thể và nên được trả tiền. Bản chất của tổ chức là với tư cách là một thực thể, nó không thể mang lại lợi nhuận, nhưng những người làm cho nó hoạt động thì aren dự kiến sẽ là tình nguyện viên.
Trong hầu hết các trường hợp, tốt nhất là trả lương cho công nhân với tư cách là nhân viên thay vì các nhà thầu phụ. Bất kể tổ chức của bạn có tình trạng phi lợi nhuận nào trong tổ chức của bạn, IRS vẫn yêu cầu bạn tuân thủ các quy tắc chỉ ra liệu công nhân là nhà thầu hay nhân viên. Họ sử dụng bài kiểm tra 20 điểm để đánh giá tình trạng thực sự của một công nhân, bao gồm các câu hỏi như liệu cá nhân đó có nhận được lợi ích giống như nhân viên hay liệu tổ chức có quyền kiểm soát cách thức công nhân làm việc của mình không. Nếu bạn quyết định phân loại công nhân là nhà thầu và IRS sau đó xác định rằng bạn nên dán nhãn cho họ là nhân viên, bạn sẽ chịu trách nhiệm về phần sử dụng lao động của bất kỳ khoản thuế biên chế hiện hành nào. Tư vấn với một kế toán viên và một chuyên gia thuế trước khi đưa ra quyết định có tính chất này là một ý tưởng tốt.
Ngoài ra, việc xác định cách bồi thường cho nhân viên của 501 (c) (3) có thể là một thách thức. Các tổ chức vì lợi nhuận có nhiều lựa chọn khác nhau, bao gồm tiền lương hàng giờ, tiền lương hoặc cơ sở cộng với hoa hồng. Do bản chất của các tổ chức phi lợi nhuận, nó có thể được coi là xung đột lợi ích nếu nhân viên được bồi thường với bất kỳ loại hoa hồng hoặc tỷ lệ phần trăm thu nhập.Điều này không chỉ có thể giương cờ đỏ tiềm năng với IRS, loại cấu trúc bồi thường này có thể có xu hướng khuyến khích hành vi mà tổ chức của bạn không hỗ trợ, bao gồm các hành động không đúng hoặc gian lận.
501 (c) (3) Thành viên Hội đồng quản trị
Hội đồng quản trị là một phần thiết yếu của một tổ chức phi lợi nhuận. Các thành viên của hội đồng quản trị này giúp đưa ra các quyết định quan trọng cho tổ chức để có thể tiếp tục theo dõi và tập trung vào mục đích lớn hơn của nó. Các vị trí trong ban giám đốc 501 (c) (3) thường là tạm thời và thường được bầu hoặc là các vị trí tình nguyện.
Nó tốt nhất nếu các thành viên của tổ chức Ban hội đồng quản trị không phải là nhân viên. Điều này giúp tránh mọi xung đột lợi ích. Tổ chức cũng có thể chọn để bầu hoặc bổ nhiệm các sĩ quan như một phần của ban giám đốc. Bất kỳ vị trí nào có tính chất này nên được phác thảo trong tổ chức quy định hoặc các điều khoản của công ty.
Khi nói đến việc bồi hoàn cho các thành viên hội đồng quản trị, IRS có các hướng dẫn tại chỗ để ngăn chặn mọi hành vi đáng ngờ. Nếu một tổ chức phi lợi nhuận trả cho các thành viên hội đồng của mình hơn 600 đô la trong một năm dương lịch, tổ chức phi lợi nhuận phải phát hành mẫu 1099 cho những cá nhân đó để đưa vào thuế của họ. Nhiều tổ chức chọn không hoàn trả cho các thành viên hội đồng quản trị và những người phục vụ ở các vị trí này thường sẵn lòng làm điều đó để tiếp xúc, giúp đỡ người khác hoặc như một cách để có thêm kinh nghiệm trong lĩnh vực này.
Các thành viên hội đồng được phép, theo IRS, để khấu trừ chi phí theo cách mà một nhà thầu độc lập có thể. Những chi phí này bao gồm số dặm hoặc các chi phí khác liên quan đến du lịch.
Một tổ chức phi lợi nhuận có thể đóng góp?
Một tổ chức phi lợi nhuận có thể quyên góp tiền cho các tổ chức phi lợi nhuận khác. Tuy nhiên, vì số tiền mà tổ chức của bạn có thể đã được quyên góp với mục đích sử dụng chúng để tiếp tục mục đích của mình, việc phân bổ số tiền đó cho một tổ chức phi lợi nhuận khác có thể trở nên phức tạp. Tuy nhiên, nếu các quy tắc nhất định được tuân theo, loại quyên góp này nằm trong địa hạt của pháp luật.
Nếu bạn sẽ quyên góp tiền cho một tổ chức phi lợi nhuận khác, trước tiên hãy chắc chắn rằng không có xung đột lợi ích. Không ai trong tổ chức của bạn hoặc tổ chức khác hoặc bạn bè, gia đình hoặc doanh nghiệp của họ có thể được hưởng lợi dưới bất kỳ hình thức nào từ việc quyên góp. Thứ hai, hãy kiểm tra để chắc chắn rằng các khoản tiền mà bạn đã quyên tặng weren được trao cho tổ chức của bạn với các hạn chế. Đôi khi, các nhà tài trợ sẽ cung cấp tiền với sự cảnh báo rằng họ chỉ được sử dụng theo một cách cụ thể. Nếu trường hợp đó, bạn chỉ phải sử dụng chúng theo chỉ dẫn và bạn không thể quyên góp những khoản tiền cụ thể đó cho một tổ chức khác.
Nó cũng là một ý tưởng tốt để tìm hiểu các kế hoạch tài chính và phúc lợi của 501 (c) (3) mà bạn dự định quyên góp. Nó có thể phản ánh kém về tổ chức của bạn nếu bạn đã đưa một số tiền đáng kể cho một nhóm, hóa ra, đang gặp khó khăn về tài chính do quản lý sai hoặc xử lý tiền bất hợp pháp.
Ngoài ra, bạn nên xem xét sự thịnh vượng của chính tổ chức của bạn. Trước khi quyên góp bất kỳ khoản tiền nào cho 501 (c) (3) khác, hãy chắc chắn rằng không có cách nào làm như vậy có thể gây nguy hiểm cho tổ chức phi lợi nhuận của chính bạn. Việc quyên góp không nên chạy ngược lại các giá trị của tổ chức của bạn, vì điều đó có thể có tác động tiêu cực đến danh tiếng hoặc tính cách công khai của bạn. Ngoài ra, bạn nên xác minh rằng tổ chức khác không có cách nào cạnh tranh với tổ chức của bạn hoặc mục đích của tổ chức của bạn. Rốt cuộc, sức khỏe và danh tiếng của tổ chức phi lợi nhuận của bạn nên được ưu tiên hàng đầu.
