Trái phiếu là một sản phẩm nợ mà một công ty bán cho các nhà đầu tư - chẳng hạn như ngân hàng đầu tư, người giàu và quỹ hưu trí - tư nhân hoặc trên các sàn giao dịch công cộng, còn được gọi là thị trường nợ. Giao dịch trái phiếu ảnh hưởng đến các báo cáo tài chính khác nhau, từ báo cáo thu nhập và bảng cân đối đến báo cáo lưu chuyển tiền tệ và báo cáo vốn chủ sở hữu của cổ đông.
Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán là bản tóm tắt tài chính mà bạn xem xét để biết thêm về tài sản, nợ và vốn chủ sở hữu của công ty - bao gồm tiền của nhà đầu tư và tiền mặt của chính thực thể. Để ghi lại việc phát hành trái phiếu, một kế toán viên của công ty ghi nợ tài khoản tiền mặt và ghi có vào tài khoản phải trả. Kịch bản kế toán này giả định rằng công ty đã bán trái phiếu theo mệnh giá - còn gọi là mệnh giá - có nghĩa là các sản phẩm nợ đã lấy giá chính xác được hiển thị trên giao ước nợ. Trong thuật ngữ kế toán, ghi nợ tiền mặt có nghĩa là tăng tiền của công ty. Phát hành trái phiếu theo mệnh giá làm tăng tiền mặt của công ty - một tài khoản tài sản - và gây ra sự tăng vọt trong tài khoản phải trả trái phiếu, đây là một khoản nợ dài hạn. Một doanh nghiệp bán trái phiếu cũng ghi nhận chi phí phát hành trái phiếu - bao gồm các khoản phí chuyên nghiệp phát sinh trong các công cụ nợ - trong danh mục "tài sản khác" trên bảng cân đối kế toán.
Tuyen bo ve thu nhap
Nếu bạn xem xét báo cáo thu nhập của một tập đoàn - tên gọi khác của báo cáo lãi lỗ - bạn xác định các sản phẩm hàng đầu mang phần lớn tiền mặt vào kho bạc của tổ chức trong giai đoạn được xem xét, cùng với các khoản mục chi phí làm giảm thu nhập ròng. Để tính thu nhập ròng, khấu trừ chi phí từ các khoản thu. Giao dịch trái phiếu ảnh hưởng đến một báo cáo thu nhập thông qua hai tài khoản chi phí lãi vay và khấu hao. Mục cuối cùng xuất phát từ việc kế toán dàn trải giá trị của chi phí phát hành trái phiếu trong nhiều năm.
Báo cáo lưu chuyển tiền mặt
Một báo cáo lưu chuyển tiền mặt cho độc giả biết liệu một công ty đang chìm trong tiền hay liệu các kho bạc gần như trống rỗng của nó liên tục buộc các giám đốc điều hành cấp cao phải hủy bỏ các văn phòng của người cho vay và nhà đầu tư. Nếu bạn xem qua báo cáo, bạn sẽ thấy những thứ như điều hành dòng tiền cùng với tiền đến và đi xuất phát từ các sáng kiến đầu tư, cho vay và gây quỹ. Giao dịch trái phiếu ảnh hưởng đến một báo cáo thanh khoản - tên gọi khác của báo cáo lưu chuyển tiền tệ - thông qua các mục khác nhau. Kế toán báo cáo các khoản thanh toán lãi cũng như chuyển tiền gốc và tiền phát hành trong hoạt động của dòng tiền và tài trợ cho dòng tiền, tương ứng.
Báo cáo vốn chủ sở hữu
Một báo cáo vốn chủ sở hữu bao gồm các yếu tố như lợi nhuận tích lũy, cổ tức, cổ phiếu phổ thông và cổ phiếu ưu đãi. Phát hành trái phiếu ảnh hưởng đến bản tóm tắt tài chính này thông qua chi phí lãi vay và khấu hao, cả hai đều làm giảm thu nhập ròng - và cuối cùng chảy vào tài khoản thu nhập giữ lại, là một khoản mục vốn chủ sở hữu.
