Các công ty đôi khi tham gia vào các hoạt động liên quan đến những người không phải là chủ sở hữu dẫn đến lợi nhuận hoặc thua lỗ chưa thực hiện hoặc thay đổi vốn chủ sở hữu, không được báo cáo trên báo cáo thu nhập. Những mục thu nhập này có thể có hậu quả lâu dài đối với sức khỏe tài chính của một doanh nghiệp, và các cổ đông và nhà đầu tư rất khôn ngoan để theo dõi chúng.
OCI là gì?
Thu nhập khác toàn diện Khác hay OCI là những khoản thu, chi phí và lãi hoặc lỗ không có trong báo cáo thu nhập của công ty. Được báo cáo là OCI, lãi hoặc lỗ từ các giao dịch này là không thực hiện được. OCI không phải là thu nhập ròng vì nó được tạo ra bên ngoài công ty.
Giả sử, ví dụ, một công ty đầu tư vào trái phiếu và giá trị của những trái phiếu đó dao động. OCI là sự khác biệt giữa lãi hoặc lỗ. Khi trái phiếu bán, lãi hoặc lỗ được ghi nhận và do đó được báo cáo trên báo cáo thu nhập của công ty.
Báo cáo của OCI cung cấp một ảnh chụp nhanh về tình trạng tài chính của công ty. Nó cho phép một nhà phân tích dự đoán các khoản lãi hoặc lỗ trong tương lai cho doanh nghiệp và xem xét ảnh hưởng của chúng lên báo cáo thu nhập.
Các quy tắc báo cáo OCI được điều chỉnh bởi Báo cáo về Chuẩn mực kế toán tài chính số 130 - Báo cáo thu nhập toàn diện.
Ví dụ về OCI
- Lãi hoặc lỗ chưa thực hiện trong kế hoạch hưu trí.
- Điều chỉnh dịch ngoại tệ.
- Lãi hoặc lỗ chưa thực hiện trên các khoản đầu tư có sẵn để bán.
- Lãi hoặc lỗ chưa thực hiện khi đầu tư vào các công cụ phái sinh hoặc phòng ngừa rủi ro.
AOCI là gì?
Tích lũy thu nhập toàn diện khác, hay AOCI là một mục kế toán trong phần vốn chủ sở hữu của cổ đông trong bảng cân đối kế toán. Đó là sự tích lũy của OCI từ các giai đoạn hiện tại và trước đó. Khi lãi hoặc lỗ được thực hiện, số tiền được khấu trừ từ tài khoản AOCI và được chuyển vào báo cáo thu nhập. Điều này sẽ chuyển số tiền nhận được từ AOCI sang tài khoản thu nhập được giữ lại.
Tác dụng có thể có của AOCI
Các nhà đầu tư và phân tích kiểm tra AOCI như một công cụ dự đoán về các khoản tiền thưởng hoặc các mối đe dọa tiềm năng trong tương lai. Ví dụ, hãy xem xét một kế hoạch lương hưu với các khoản thanh toán cố định cho người về hưu trong tương lai. Nếu tài sản đầu tư của chương trình không đủ để đáp ứng các khoản thanh toán này, thì trách nhiệm của kế hoạch lương hưu sẽ tăng lên. Chi phí kế hoạch hưu trí và các khoản lỗ chưa thực hiện được báo cáo trong OCI, nhưng chúng có khả năng trở thành một cú hích trong tương lai đối với tài chính của công ty.
Một công ty có thể có khoản lỗ lớn chưa thực hiện từ các khoản đầu tư trái phiếu trong AOCI. Khả năng tác động tiêu cực đến thu nhập trở nên lớn hơn khi tiếp cận trái phiếu và các khoản lỗ phải được thực hiện.
Các công ty đa quốc gia kinh doanh các loại tiền tệ khác nhau có thể sử dụng các khoản đầu tư phòng hộ để quản lý sự biến động của các loại tiền tệ. Các khoản lãi và lỗ từ các hàng rào này được báo cáo là OCI và được nhập vào AOCI.
Các nhà phân tích và cổ đông giải thích chi tiết về AOCI của công ty để đánh giá bất kỳ tác động tiềm năng nào đối với báo cáo thu nhập và dẫn đến thay đổi điều kiện tài chính. Trên thực tế, các khoản lãi hoặc lỗ chưa thực hiện từ các khoản mục OCI là các mục kế toán nằm trong phần vốn chủ sở hữu của công ty trong bảng cân đối kế toán phải được xử lý tại một thời điểm nào đó trong tương lai.
