Tiền thưởng là khoản thanh toán mà doanh nghiệp thực hiện vượt quá mức lương hoặc tiền lương mà nhân viên được thiết lập để nhận. Các chương trình thưởng được tạo ra theo quyết định của công ty và thường trao thưởng cho các nhà quản lý và giám đốc điều hành dựa trên sự thành công liên tục của doanh nghiệp. Các công ty khấu trừ thuế từ tiền thưởng theo những cách khác nhau so với bảng lương bình thường. Nhiều luật thuế liên quan đến tiền thưởng thay đổi từ tiểu bang này sang tiểu bang khác, với hai tùy chọn chính là phương pháp tỷ lệ phần trăm và phương pháp tổng hợp.
Phương pháp tỷ lệ phần trăm
Phương pháp tỷ lệ phần trăm tạo ra một khoản phí cố định để đánh thuế số tiền thưởng dưới dạng thu nhập bổ sung. Thu nhập bổ sung thuộc một loại thu nhập hơi khác so với tiền lương bình thường và IRS có một khoản khấu trừ cố định cho khoản thu nhập đó có thể dựa trên tổng thu nhập, nhưng thường nằm trong khoảng từ 25 đến 28% tiền thưởng. Điều này đòi hỏi nhân viên phải giữ lại nhiều tiền thuế, ngoài các yêu cầu giữ lại thông thường dựa trên nhà nước.
Phương pháp tổng hợp
Phương pháp tổng hợp không giả định tỷ lệ cố định cho tiền thưởng. Thay vào đó, nó cố gắng đối xử với tiền thưởng càng nhiều như thu nhập bình thường càng tốt. Người sử dụng lao động có thể thêm khoản thanh toán tiền thưởng vào tiền lương cuối cùng để tự động sử dụng phương thức tổng hợp, cân bằng khấu trừ thuế giữa tiền lương thưởng và tiền lương thường xuyên mới nhất. Các nhà tuyển dụng khác có thể coi tiền thưởng là một khoản thanh toán hoàn toàn riêng biệt nhưng vẫn khấu trừ thuế bằng cách sử dụng các bảng khấu trừ tiêu chuẩn, về cơ bản coi đó là một kiểm tra bổ sung.
Hoàn thuế
Dựa trên những lựa chọn hợp pháp mà nhà tuyển dụng lựa chọn, thuế cho tiền thưởng sẽ được khấu trừ khác nhau. Điều này không có nghĩa là thu nhập từ tiền thưởng sẽ bị đánh thuế khác nhau: Có một sự khác biệt chính giữa số tiền bị giữ lại và các khoản thuế phải trả. Từ quan điểm của nhân viên, thuế sẽ vẫn không thay đổi. Dựa trên khung thuế nhân viên, thuế thu nhập sẽ được tính và thu. Nếu bất kỳ số tiền nào được giữ lại từ phần thưởng vượt quá số tiền đã thu này, nó sẽ tự động được trả lại dưới dạng tiền hoàn lại.
Khấu trừ
Trong các trường hợp khác, nhân viên thực sự có thể giữ lại quá ít từ tiền thưởng. Điều này xảy ra với phương pháp tỷ lệ phần trăm. Đôi khi một nhân viên có thể nhận được một khoản tiền thưởng đủ lớn để đưa anh ta vào một khung thuế cao hơn. Nếu nhân viên bị đánh thuế tiền thưởng ở mức 25 phần trăm nhưng thực tế rơi vào khung thuế suất thuế thu nhập 30 phần trăm, nhân viên đó nợ thêm 5 phần trăm tiền thuế trên số tiền thưởng.
