Bất kỳ công ty niêm yết công khai nào ở Hoa Kỳ đều được yêu cầu kiểm toán báo cáo tài chính. Quá trình này cải thiện kiểm soát nội bộ và đánh giá hiệu suất của một công ty. Các nhà lãnh đạo tài chính cần hiểu các loại báo cáo kiểm toán khác nhau để họ có thể đưa ra quyết định tự tin và tối ưu hóa quy trình của họ.
Lời khuyên
-
Các loại báo cáo kiểm toán chính là báo cáo ý kiến không thay đổi, ý kiến đủ điều kiện, ý kiến bất lợi và từ chối trách nhiệm.
Báo cáo ý kiến không sửa đổi được đưa ra khi kiểm toán viên có thể truy cập tất cả dữ liệu họ cần trong các định dạng thích hợp. Ý kiến đủ điều kiện được đưa ra khi có một phần hồ sơ tài chính bị thiếu hoặc không tuân thủ các tiêu chuẩn thích hợp. Ý kiến bất lợi được đưa ra khi tình hình tài chính của công ty nói chung là không đáng tin cậy hoặc chưa được xác nhận. Tuyên bố miễn trừ trách nhiệm được thực hiện khi kiểm toán viên không thể hoàn thành báo cáo. Mỗi loại báo cáo kiểm toán có một vai trò đặc biệt và cung cấp những hiểu biết có giá trị về hiệu quả tài chính của công ty bạn.
Báo cáo kiểm toán là gì?
Báo cáo kiểm toán là một đánh giá chính thức về tình trạng tài chính của một thực thể, kết hợp với ý kiến của kiểm toán viên và dữ liệu được thu thập về các giao dịch và tình hình tài chính của thực thể. Đây là một quy trình chung cho các công ty sử dụng khi kiểm tra hồ sơ của chính họ và tiết lộ thông tin tài chính cho các nhà đầu tư hoặc nhà đầu tư tiềm năng.
Kiểm toán nội bộ so với bên ngoài
Kiểm toán có thể xảy ra trong hoặc ngoài công ty được đề cập. Kiểm toán nội bộ được thực hiện bởi các kế toán viên làm việc trong công ty. Các cuộc kiểm toán này thường dễ thực hiện hơn và không mất nhiều thời gian vì các kiểm toán viên đã quen thuộc với hồ sơ công ty và có kinh nghiệm trong việc lập báo cáo.
Tuy nhiên, các nhà đầu tư và các cơ quan chính thức không có cùng niềm tin vào kiểm toán nội bộ và nhiều công ty không có nguồn lực để thực hiện chúng, vì vậy kiểm toán bên ngoài cũng được thực hiện. Trong trường hợp này, một công ty sẽ thuê một công ty để thực hiện kiểm toán thay mặt. Có bốn loại kiểm toán riêng biệt có thể được sản xuất, cho dù là nội bộ hay bên ngoài.
Ý kiến không thay đổi
Báo cáo ý kiến không sửa đổi là loại báo cáo kiểm toán thuần túy nhất. Nó không được sửa đổi bởi bất kỳ sự cẩn thận nào mà kế toán viết báo cáo có thể có, có nghĩa là họ đã có thể truy cập tất cả các thông tin tài chính cần thiết và thông tin đó phù hợp với GAAP (các thủ tục kế toán được chấp nhận chung). Điều này giúp kế toán viên thực hiện kiểm toán dễ dàng hơn nhiều, nhưng có một số bằng cấp mà kiểm toán viên cần phải đề cập, chẳng hạn như liệu các kế toán viên khác ngoài người viết làm việc về kiểm toán hay có lo ngại về tình trạng tài chính của công ty.
Ý kiến đủ điều kiện
Một báo cáo ý kiến đủ điều kiện được đưa ra khi kiểm toán viên không thể đáp ứng đầy đủ về tất cả các khía cạnh của tình trạng tài chính của công ty. Các hồ sơ cụ thể có thể bị thiếu hoặc một số phần thông tin có thể không lên đến GAAP. Trong một số trường hợp, kiểm toán viên có thể truy cập dữ liệu nhưng không xác nhận đầy đủ. Tất cả những vấn đề này được ghi lại và làm cho đánh giá của kiểm toán viên tiêu cực hơn.
Ý kiến bất lợi
Báo cáo ý kiến bất lợi là phản hồi tiêu cực chỉ xảy ra khi kiểm toán viên nhận thấy toàn bộ hồ sơ của công ty là không chính xác và không phù hợp với GAAP hoặc nếu hồ sơ tài chính bị làm sai lệch hoặc theo những cách khác là sai. Các kế toán viên thêm các đoạn giải thích những vấn đề này và đưa ra ý kiến của họ về việc các hồ sơ khác với GAAP như thế nào.
Từ chối trách nhiệm của dư luận
Báo cáo từ chối trách nhiệm chỉ được ban hành khi kiểm toán viên không thể thực hiện công việc của họ. Khi không đủ thời gian hoặc thông tin có sẵn, từ chối báo cáo ý kiến được đưa ra. Điều này là hiếm. Kiểm toán viên thường sẽ chỉ lập báo cáo này nếu công ty từ chối tiết lộ thông tin cụ thể hoặc nếu công ty kiểm toán và công ty phá vỡ hợp đồng của họ.
Ảnh hưởng kiểm toán
Có những ảnh hưởng khác mà kiểm toán viên phải xem xét khi lập báo cáo, thường liên quan đến tình trạng của công ty. Nếu công ty đang bị điều tra về một tội phạm cụ thể, hoặc nếu nó được dự kiến sẽ được bán hoặc giải thể trong năm tới, các kiểm toán viên sẽ cân nhắc điều này và thay đổi báo cáo của họ vì nó.
