Các bên liên quan sử dụng báo cáo tài chính để thu thập thông tin về một tổ chức và thực hiện phân tích tài chính. Báo cáo tài chính quy mô phổ biến trình bày tất cả các mục theo tỷ lệ phần trăm. Các mục trong bảng cân đối kế toán được trình bày dưới dạng phần trăm của tài sản, trong khi các mục báo cáo thu nhập được trình bày dưới dạng phần trăm doanh thu.
Báo cáo tài chính so sánh trình bày dữ liệu tài chính trong vài năm cạnh nhau. Dữ liệu có thể được trình bày dưới dạng giá trị tuyệt đối, tỷ lệ phần trăm hoặc cả hai.
Báo cáo kích thước phổ biến dọc
Báo cáo tài chính theo chiều dọc là một loại báo cáo có kích thước chung thể hiện tất cả các giá trị dưới dạng phần trăm của giá trị cơ sở trong cùng một năm. Phân tích dọc là có lợi nhất với báo cáo thu nhập. Tổng doanh số thường là giá trị cơ bản (100 phần trăm). Các chi phí khác nhau, chẳng hạn như giá vốn hàng bán, chi phí quảng cáo và quản lý, được biểu thị bằng tỷ lệ phần trăm của tổng doanh thu.
Khi được sử dụng với bảng cân đối kế toán, phân tích dọc cho thấy các hạng mục bảng cân đối kế toán (tài sản, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu) liên quan đến con số tổng tài sản như thế nào.
Bởi vì phân tích được thực hiện từ trên xuống, các báo cáo tài chính này được gọi là dọc.
Báo cáo kích thước phổ biến ngang
Báo cáo tài chính theo chiều ngang là báo cáo có kích thước chung thể hiện các giá trị qua các năm khác nhau dưới dạng phần trăm của giá trị cơ sở trong một năm cơ sở nhất định. Báo cáo ngang được sử dụng để so sánh dữ liệu bảng cân đối cũng như dữ liệu báo cáo thu nhập và đánh giá nó đã thay đổi như thế nào trong quá trình vài năm. Bởi vì phân tích được thực hiện trên các hàng của báo cáo, các báo cáo tài chính này được gọi là ngang.
Báo cáo tài chính so sánh
Báo cáo tài chính so sánh còn được gọi là báo cáo thay đổi hàng năm. Báo cáo tài chính so sánh có thể sử dụng cả số tiền và tỷ lệ phần trăm tuyệt đối để cung cấp phân tích có ý nghĩa. Kiểu phân tích này đặt những thay đổi tuyệt đối và phần trăm thay đổi trong quan điểm. Không có thay đổi nào có thể được tính nếu không có số liệu cơ sở khả dụng và không thể tính được thay đổi có ý nghĩa nếu một con số dương và con số kia âm tính.
Cân nhắc
Báo cáo tài chính có quy mô chung rất hữu ích khi so sánh dữ liệu tài chính giữa các công ty khác nhau và đặc biệt là giữa các ngành khác nhau. Do kích thước, tiền tệ và sự khác biệt khác giữa các báo cáo tài chính, có thể khó đánh giá liệu một con số nhất định là bình thường, quá cao hay quá thấp. Phân tích kích thước chung chuẩn hóa báo cáo tài chính và cho phép so sánh hiệu quả.
