Mã doanh thu nội bộ cho phép một công ty khấu trừ tiền thưởng được trả cho các nhân viên của công ty. Thời điểm khấu trừ phụ thuộc vào phương pháp kế toán được sử dụng bởi công ty. Một công ty phải xem xét các vấn đề như giới hạn về bồi thường được khấu trừ và thuế lương.
Phương thức tiền mặt
Tiền thưởng được trả bằng tiền mặt thường được khấu trừ cho các mục đích thuế liên bang khi công ty viết séc cho nhân viên hoặc khi khoản thanh toán đến hạn và được trả bởi nhân viên. Nếu một công ty sử dụng phương pháp kế toán tiền mặt cho mục đích thuế, việc thanh toán tiền thưởng sẽ được khấu trừ khi trả cho nhân viên. Tiền thưởng không thể là khoản trả trước tự nguyện cho các dịch vụ trong tương lai và cũng không được thực hiện cho mục đích duy nhất là cố gắng giảm thu nhập chịu thuế.
Phương pháp tính lũy kế
Các công ty sử dụng phương pháp kế toán dồn tích có thể khấu trừ tiền thưởng của nhân viên khi nhân viên đã kiếm được tiền thưởng và số tiền thưởng được cố định. Ví dụ, Rhonda, một CEO, nhận được tiền thưởng vào cuối năm vì đạt được các mục tiêu hiệu suất nhất định. Khi số tiền được xác định và Rhonda đã thực hiện các nhiệm vụ cần thiết, công ty có thể khấu trừ tiền thưởng cho các mục đích thuế liên bang ngay cả khi chưa được thanh toán. IRS thường yêu cầu tiền thưởng phải được trả trước ngày 15 tháng 3 nếu được tích lũy vào ngày 31 tháng 12 hoặc trong vòng 75 ngày sau khi kết thúc năm thuế của công ty không trùng với năm dương lịch.
Thuế tiền lương
Tiền thưởng được trả cho một sĩ quan phải chịu thuế FICA và FUTA. FICA được chính phủ thu thập để tài trợ cho An sinh xã hội và Medicare, trong khi FUTA tài trợ cho chương trình bảo hiểm thất nghiệp. Thuế FICA và FUTA do người sử dụng lao động được khấu trừ nếu họ được thanh toán vào cuối năm hoặc nếu số tiền thuế được cố định vào cuối năm. Công ty phải trả thuế trong vòng 75 ngày sau khi kết thúc năm. Ngoài các khoản thanh toán được sử dụng bởi chủ lao động, người lao động cũng phải có thuế thu nhập và thuế FICA được khấu trừ từ séc thưởng.
Hạn chế
Mã doanh thu nội bộ Mục 162 (m) giới hạn số tiền bồi thường được khấu trừ bởi các công ty giao dịch công khai cho các mục đích thuế liên bang. Mục 162 (m) cấm một công ty khấu trừ hơn 1 triệu đô la tiền bồi thường cho bất kỳ trong số bốn giám đốc điều hành hàng đầu của công ty. Chẳng hạn, công ty mà Mitch là CEO trả cho anh ta mức lương 1,2 triệu đô la. Chỉ 1 triệu đô la được khấu trừ cho các mục đích thuế liên bang. Một số hoa hồng và tiền thưởng, tuy nhiên, có thể không phải chịu giới hạn này. Tham khảo CPA hoặc luật sư thuế để biết thêm thông tin về những khoản tiền thưởng và hoa hồng được loại trừ theo giới hạn của Mục 162 (m).
