Các hệ thống thuế thất nghiệp liên bang và tiểu bang cung cấp lợi ích tiền tệ cho người lao động thất nghiệp đủ điều kiện. Thất nghiệp liên bang, hay FUTA, thuế được quy định bởi Đạo luật thuế thất nghiệp liên bang. Đạo luật thuế thất nghiệp nhà nước chi phối thất nghiệp nhà nước, hoặc SUTA, thuế. Hầu hết các nhà tuyển dụng được yêu cầu phải trả cả hai loại thuế. Tỷ lệ liên bang thường áp dụng cho tất cả các nhà tuyển dụng, nhưng tỷ lệ nhà nước khác nhau tùy theo chủ lao động.
Tính toán FUTA
Để tính thuế FUTA, bạn cần có mức lương hàng năm và cơ sở tiền lương chịu thuế, có sẵn trong Thông tư Dịch vụ Doanh thu Nội bộ E, Hướng dẫn về Thuế của Chủ lao động. Trong năm 2015, các nhà tuyển dụng phải trả thuế FUTA ở mức 6% trong số 7.000 đô la đầu tiên được trả cho mỗi nhân viên trong năm. Bạn có thể nhận khoản tín dụng tối đa 5,4 phần trăm nếu bạn đã trả thuế thất nghiệp của tiểu bang theo yêu cầu và nếu thuế thất nghiệp liên bang áp dụng cho cùng mức lương SUTA đó. Sử dụng lao động trong các tiểu bang giảm tín dụng không thể có khoản khấu trừ tối đa này. Nhà nước giảm tín dụng có nghĩa là nhà nước vay tiền từ chính phủ liên bang để trả các khoản nợ thất nghiệp và đã không trả được khoản vay. Nếu bạn đủ điều kiện để khấu trừ tối đa, tỷ lệ FUTA của bạn là 0,6 phần trăm. Nếu một nhân viên không kiếm được ít nhất 7.000 đô la trong năm, hãy trả thuế cho bất kỳ số tiền nào cô ấy kiếm được.
Hình thuế SUTA
Thuế suất thất nghiệp của tiểu bang thường dựa trên thời gian người sử dụng lao động kinh doanh, ngành công nghiệp lao động và mức độ lợi ích đã được rút ra trên tài khoản của chủ lao động. Cơ sở tiền lương hàng năm thay đổi theo tiểu bang. Chẳng hạn, năm 2015, chủ lao động ở Ohio phải trả thuế SUTA ở mức 6,5% trong số 9.000 đô la đầu tiên được trả cho mỗi công nhân. Sử dụng lao động trong ngành xây dựng thường có tỷ lệ cao hơn so với người sử dụng lao động không xây dựng, và người sử dụng lao động trả cho nhân viên cũ càng nhiều thì tỷ lệ SUTA của họ càng cao. Cơ quan thất nghiệp nhà nước thường thông báo cho người sử dụng lao động về tỷ lệ cụ thể của họ cho năm tới.
Xác định mức lương chịu thuế
Một số tiền lương được miễn thuế FUTA và SUTA. Ví dụ, hoàn trả số dặm và hầu hết các lợi ích bên lề được cung cấp theo kế hoạch quán cà phê không phải chịu thuế FUTA. Do đó, bạn sẽ không bao gồm các khoản đó trong cơ sở tiền lương 7.000 đô la khi tính thuế thất nghiệp liên bang cho nhân viên với các loại tiền lương đó. IRS Thông tư E và Ấn phẩm 15-A cung cấp các tài khoản chi tiết về những gì cấu thành tiền lương chịu thuế cho các mục đích thuế thất nghiệp liên bang. Tham khảo ý kiến của cơ quan thất nghiệp nhà nước để biết tiền lương nào được coi là chịu thuế đối với thuế thất nghiệp nhà nước.
Cân nhắc thuế thất nghiệp liên bang
Nếu bạn đã mua một doanh nghiệp từ một chủ lao động khác, bạn có thể tính đến số tiền mà chủ lao động trước đây đã trả cho các nhân viên hiện đang làm việc cho bạn khi xác định cơ sở tiền lương chịu thuế FUTA của bạn. Ngoài ra, nếu tiểu bang loại trừ một số tiền lương nhất định từ thuế SUTA, chẳng hạn như các khoản trợ cấp cụ thể và tiền lương ốm đau, bạn có thể phải trả hơn 0,6 phần trăm tiền thuế FUTA cho các khoản tiền lương đó. Tham khảo sách hướng dẫn của IRS cho Mẫu 940 nếu những trường hợp này áp dụng cho bạn.
Thanh toán và báo cáo thuế thất nghiệp
Nói chung, trách nhiệm thuế FUTA vượt quá $ 500 nên được trả hàng quý cho IRS. Bạn có thể mang số tiền từ 500 đô la trở xuống vào quý tiếp theo và thực hiện gửi tiền khi số dư vượt quá 500 đô la. Người sử dụng lao động phải báo cáo trách nhiệm thuế FUTA hàng năm cho IRS trên Mẫu 940. Thông tư E có hướng dẫn chi tiết về thanh toán và báo cáo thuế thất nghiệp liên bang. Thực hiện theo các quy tắc của cơ quan thất nghiệp nhà nước về quy tắc thanh toán và báo cáo thuế SUTA.
