Khấu hao là một phương pháp thu hồi chi phí của một tài sản dưới dạng khấu trừ thuế thu nhập hàng năm. Việc khấu trừ được phân bổ trong vòng đời hữu ích của tài sản, như được xác định bởi IRS. Khi bạn ngừng sử dụng một tài sản cho mục đích kinh doanh, cho dù bằng cách chuyển đổi nó sang sử dụng cá nhân hoặc bán nó, bạn có thể phải thu lại một số chi phí khấu hao. Bạn sẽ coi số tiền thu hồi là thu nhập bình thường. Số tiền sẽ phụ thuộc vào mức tăng và vào khấu hao đã được cho phép hoặc cho phép cho đến năm và bao gồm cả năm đã được xử lý.
Xác định khấu hao khấu hao
Nếu bạn khấu hao tài sản của mình theo hệ thống phục hồi chi phí được tăng tốc đã sửa đổi (MACRS), bạn sẽ tính toán khấu hao khấu hao khi doanh nghiệp của bạn xử lý tài sản để kiếm lợi nhuận. Bạn có lợi nhuận nếu tài sản được bán nhiều hơn cơ sở đã điều chỉnh hoặc số chi phí của tài sản chưa được thu hồi thông qua chi phí khấu hao cho phép hoặc cho phép. Bạn chỉ có thể thu hồi lợi nhuận lên đến mức khấu hao đã được cho phép hoặc cho phép.
Được phép hoặc cho phép
Thuật ngữ "được phép hoặc cho phép" trong các quy định của IRS liên quan đến việc chiếm lại có thể là một nguồn gây nhầm lẫn. Khấu hao "được phép" là những gì đã được thực hiện trên tờ khai thuế. Phần "được phép" là số tiền khấu hao nên được thực hiện, bất kể nó có được sử dụng hay không. Có vẻ không công bằng khi bạn phải lấy lại khoản khấu hao mà bạn đã không thực hiện. IRS nhận ra điều này nên giới hạn khấu hao chỉ bao gồm khấu hao được phép miễn là người nộp thuế có thể hiển thị đầy đủ hồ sơ. Tuy nhiên, khấu hao cho phép phát huy tác dụng khi điều chỉnh cơ sở để tính giới hạn khuếch đại, bất kể những gì được cho phép.
Làm thế nào để tính toán khấu hao
Tính khấu hao cho phép trong tất cả các năm kể cả năm bạn bán tài sản. Thêm điều này trở lại cơ sở của tài sản, sau đó tìm sự khác biệt giữa giá bán và cơ sở. Kiểm tra khấu hao đã được cho phép, bao gồm cả trong năm xử lý. Việc thu hồi khấu hao phải được coi là thu nhập bình thường là ít hơn trong hai khoản này. Ví dụ, bạn đưa một bộ phận máy móc có tuổi thọ năm năm vào phục vụ vào năm 2016. Nó có chi phí cơ bản là 5.000 đô la. Năm 2018, bạn đã bán nó cho một công ty khác với giá 3.000 đô la. Theo MACRS, bạn sẽ thực hiện các khoản khấu trừ sau:
- 2016 $1,000
- 2017 $1,280
- 2018 $522.24
Giới hạn khấu hao sẽ là $ 2,802,24. Bạn cũng phải xem xét giới hạn đạt được. Năm 2018, cơ sở điều chỉnh của bạn sẽ là $ 2,802,24. Bạn đã bán tài sản với giá 3.000 đô la, có nghĩa là bạn đã kiếm được 197,76 đô la. Giới hạn mức tăng thấp hơn này là số tiền bạn phải thu hồi, hoặc coi là thu nhập bình thường cho năm 2018.
Mục 179 Tài sản
Một số loại tài sản có thể được mở rộng hoàn toàn trong năm mà chúng được mua. Bạn chỉ có thể chi tiêu đầy đủ lên tới 510.000 đô la tài sản và chỉ tối đa bằng thu nhập kinh doanh chịu thuế. Nếu bạn đã khấu trừ khoản 179 cho khấu hao, bạn phải lấy lại khấu hao trong bất kỳ năm nào trong thời gian phục hồi tài sản khi việc sử dụng tài sản của bạn giảm xuống dưới 50 phần trăm. Bạn tính toán điều này bằng cách trừ đi số tiền khấu hao có thể được phép mà không cần khấu trừ Mục 179 từ số tiền khấu trừ của mục 179.
