Báo cáo tài chính - báo cáo thu nhập và báo cáo lưu chuyển tiền tệ - báo cáo lợi nhuận kế toán và dòng tiền, tương ứng. Cả hai con số đều quan trọng đối với một doanh nghiệp. Thông tin lượm lặt được từ các báo cáo này, tuy nhiên, rất khác nhau. Hiểu được sự khác biệt giữa hai bên là cần thiết để xác định chính xác sức khỏe tài chính của một công ty.
Đang tính toán lợi nhuận
Lợi nhuận kế toán là sự khác biệt giữa doanh thu của một công ty, giá vốn hàng bán và chi phí. Mục đầu tiên đại diện cho tiền đến, trong khi hai mục sau đại diện cho tiền đi ra khỏi doanh nghiệp. Con số này, được gọi là "lợi nhuận hoạt động", là con số hư cấu vì nó không có đại diện vật lý trong hoạt động kinh doanh của công ty. Các mặt hàng không hoạt động có thể tăng hoặc giảm lợi nhuận kế toán. Chúng bao gồm bán hoặc xử lý tài sản và các mặt hàng một lần khác.
Dòng tiền
Dòng tiền đại diện cho các nguồn khác nhau và sử dụng tiền mặt trong một doanh nghiệp. Tiền mặt là một tài sản vật chất mà các công ty theo dõi thông qua tài khoản ngân hàng, báo cáo và đối chiếu. Các công ty sử dụng báo cáo thu nhập và bảng cân đối để chuẩn bị báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Ba hoạt động chính - điều hành, đầu tư và tài trợ - đại diện cho các nguồn hoặc sử dụng tiền mặt. Doanh thu và chi phí hoạt động là một phần của phần đầu tiên, được lấy từ báo cáo thu nhập hiện tại của công ty.
Mối quan hệ
Các công ty có thể có doanh thu bán hàng cao nhưng có ít tiền mặt để vận hành. Trong kinh doanh, các công ty trong tình huống này là người nghèo tiền mặt. Cách phổ biến nhất cho điều này xảy ra là khi một công ty có doanh số tín dụng dồi dào giúp tăng doanh thu trong khi tạo ra sự hao hụt tiền mặt. Bán hàng tín dụng thường cho phép khách hàng 30 ngày trở lên để thanh toán cho hàng hóa hoặc dịch vụ đã mua. Mặc dù tăng lợi nhuận kế toán, dòng tiền giảm khi chi phí hoạt động tăng mà không bù đắp dòng tiền từ doanh thu hiện tại.
Các mặt hàng không dùng tiền mặt
Kế toán dồn tích nổi tiếng là không có khả năng theo dõi chính xác dòng tiền. Lý do cho điều này xuất phát từ các khoản mục không dùng tiền mặt có trong báo cáo thu nhập. Khấu hao và khấu hao, ví dụ, là chi phí báo cáo thu nhập hợp lệ không có chỗ trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Để khắc phục sự khác biệt này, kế toán có thể cần thêm một phần hoặc tiết lộ trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ xác định tất cả các khoản mục không dùng tiền mặt, thông báo cho người dùng báo cáo tài chính về sự hiện diện của các mục này.
