Nếu lượng tiền mặt trong tay nhiều hơn một công ty cần để đáp ứng các nghĩa vụ của mình, họ có thể xem xét các lựa chọn khác cho thặng dư. Doanh nghiệp có thể đầu tư tiền vào một công ty khác hoặc có thể cho người khác vay tiền. Cho vay tiền tạo ra doanh thu lãi cho doanh nghiệp.
Thỏa thuận cho vay
Khi một doanh nghiệp quyết định cho vay tiền đối với một thực thể khác, họ cần xem xét các điều khoản mà họ cho vay tiền và tạo ra một thỏa thuận cho vay. Thỏa thuận cho vay phác thảo các điều khoản, chẳng hạn như số tiền cho vay, lãi suất và lịch thanh toán. Cả doanh nghiệp và đơn vị vay tiền cần phải đồng ý với các điều khoản và ký thỏa thuận. Thỏa thuận cho vay đã ký kết tạo ra một văn bản pháp lý cho cả hai bên.
Tài khoản được sử dụng
Khi doanh nghiệp cung cấp tiền mặt cho người vay, họ cần ghi lại giao dịch vào hồ sơ tài chính của mình. Nó sử dụng một số tài khoản tài chính để ghi lại khoản vay, bao gồm tiền mặt, khoản phải thu và doanh thu lãi. Tất cả các giao dịch được ghi trong hồ sơ tài chính đều sử dụng hệ thống ghi nợ và tín dụng, với mỗi tài khoản duy trì một khoản nợ thông thường hoặc số dư tín dụng thông thường. Tài khoản tiền mặt và tài khoản phải thu cho vay thể hiện tài sản cho doanh nghiệp và có số dư nợ thông thường. Doanh thu lãi đại diện cho một tài khoản thu nhập cho doanh nghiệp và có số dư tín dụng bình thường.
Nhật ký gốc
Mục nhật ký đầu tiên trong hồ sơ tài chính ghi nhận khoản vay được thực hiện bởi doanh nghiệp. Tác động đối với mỗi tài khoản được ghi lại bằng ghi nợ hoặc tín dụng. Các khoản nợ và tín dụng cần bằng nhau cho mỗi mục tạp chí. Mục nhật ký để ghi lại khoản vay ban đầu bao gồm một khoản ghi nợ cho khoản phải thu đối với số tiền của khoản vay và tín dụng bằng tiền mặt cho số tiền được cung cấp cho người vay. Hai số tiền này cần phải giống nhau.
Biên lai thanh toán Nhật ký
Khi người vay thực hiện mỗi khoản thanh toán, doanh nghiệp cần ghi lại biên lai của từng khoản thanh toán. Mỗi khoản thanh toán yêu cầu một mục nhật ký trong hồ sơ kế toán. Doanh nghiệp ghi lại một khoản ghi nợ vào tài khoản tiền mặt cho số tiền nhận được. Doanh nghiệp cũng ghi có một khoản tín dụng vào tài khoản phải thu cho phần thanh toán được áp dụng cho khoản nợ gốc và khoản tín dụng cho doanh thu lãi cho phần thanh toán kiếm được khi thực hiện khoản vay.
